Пособия по беременности и родам. Как рассчитываются и выплачиваются

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пособия по беременности и родам. Как рассчитываются и выплачиваются». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

НДФЛ – аббревиатура, которая означает, что любое физическое лицо (то есть гражданин), получающее тот или иной доход, обязано уплатить государству некоторую часть от приобретенной прибыли. Налог на доходы отдельных лиц (подоходный) – обязательная мера, за неисполнение которой возможно назначение санкций. Он удерживается с большинства вариантов получения прибыли.

Облагается ли НДФЛ единовременное пособие при рождении ребенка

Индивидуальный предприниматель может оформить добровольное социальное страхование в ФСС, за которое необходимо платить взносы. В таком случае у женщины появится возможность получать декретные выплаты, потому что ИП перечисляют деньги только на пенсионное и медицинское страхование. Чтобы претендовать на пособие в 2021 году, должны быть оплачены все взносы до 31 декабря 2020 года. Самозанятые также должны зарегистрироваться в ФСС и делать добровольные выплаты. Если средства начали вносить в 2020 году, то получить пособие по беременности и родам можно будет только в 2021-м.

Основной документ, дающий право на получение поддержки от работодателя, – свидетельство о рождении или усыновлении ребенка. В связи с тем, что свидетельство могут оформлять в течение 1 месяца после рождения малыша, допустимо, чтобы работник принес его позже, чем обратился за помощью. Но предоставить документ нужно, поскольку от этого зависит дальнейшее исчисление налогов работодателем.

Также для получения материальной помощи обычно надо написать заявление. Его пишут в обычной форме.

Расходы по начислению материальной помощи при рождении ребенка (проводки) отражают по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»: начисление – по кредиту счета, выплату – по дебету.

Как мы указывали выше, материальная помощь на работе при рождении ребенка не уменьшает доходы по налогу на прибыль или по налогу при упрощенке. Эти расходы учитывают в составе прочих расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Возьмём данные из нашего примера:

• Дебет 91 – Кредит 73 (Иванова Елена) – 120 000 рублей – начислена единовременная матпомощь матери двойняшек;
• Дебет 73 – Кредит 68 (Иванова Елена) – 2600 рублей – удержан НДФЛ;
• Дебет 91 – Кредит 73 (Иванов Игорь) – 120 000 рублей – начислена единовременная мат. помощь отцу детей;
• Дебет 73 – Кредит 68 (Иванов Игорь) – 2600 рублей – удержан НДФЛ.

Соответственно, выплата материальной помощи будет отражена по дебету счета 73:

• Дебет 73 – Кредит 50 – 117 400 рублей – при выплате из кассы;
• Дебет 73 – Кредит 51 – 117 400 рублей – при перечислении на карту.

Матпомощь не облагается НДФЛ в пределах 50 000 руб. в отношении каждого родителя (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 12.07.2017 N 03-04-06/44336). Этот вид дохода не облагается страховыми взносами также в пределах 50 000 руб. на каждого родителя (п.п. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина от 16.05.2017 N 03-15-06/29546).

ВАЖНО! Матпомощь при рождении ребенка не облагается в пределах 50 000 руб. при условии, что такая выплата была произведена в первый год после родов.

Кроме того, для освобождения от налогов и взносов выплата в виде матпомощи должна быть единовременной. Если она по одному и тому же событию будет выплачена несколькими частями, то налоговые органы могут признать единовременной только первую из них. Соответственно, все последующие выплаты подпадают под налогообложение НДФЛ и страховыми взносами независимо от суммы первоначальной выплаты (Письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-06/46587).

Материальная помощь в связи с рождением ребенка, выплачиваемая работнику, не включается в состав расходов для целей налогообложения прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). В расходах по УСН матпомощь при рождении детей также не учитывается, поскольку такой вид расхода не поименован в закрытом перечне расходов, установленных п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Матпомощь в связи с рождением ребенка (2017) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ:

• даже если она произведена в сумме, не превышающей 50 000 руб. или меньше;
• даже если с нее не надо платить НДФЛ;
• только в том периоде, когда она фактически выплачена (п.п. 1 п. 2 ст. 223 НК РФ).

НДФЛ – аббревиатура, которая означает, что любое физическое лицо (то есть гражданин), получающее тот или иной доход, обязано уплатить государству некоторую часть от приобретенной прибыли. Налог на доходы отдельных лиц (подоходный) – обязательная мера, за неисполнение которой возможно назначение санкций. Он удерживается с большинства вариантов получения прибыли.

Внести вклад в казну России в виде установленного законом процента обязаны все граждане, которые получают прибыль от источников нашей страны. Для этого не обязательно иметь ее гражданство. Об этом говорит двести седьмая статья Налогового кодекса. При этом законодателем прописано, какие именно доходы облагаются налогом:

• прибыль с продаж;
• проценты и дивиденды, полученные от организаций, зарегистрированных в Российской Федерации;
• доходы от сдачи в аренду;
• прибыль, полученная за перевозки грузов и пассажиров;
• заработная плата (которая в документе названа вознаграждением).

Перечислены также еще несколько источников прибыли, которые никак не относятся к пособиям. Однако последний пункт первой части 208-ой статьи говорит еще об «иных доходах». Поэтому может появиться вопрос о том, облагается ли налогом единовременное пособие при рождении ребенка.

Пособие – это некая денежная сумма, получаемая гражданином. Следовательно, это доход. Относится ли данная прибыль к группе тех, с которых начисляются налоговые сборы?

Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо обратиться к статье 217 Налогового кодекса России. Она предназначена отразить «льготные» доходы — те, с которых не вычитаются налоги. К ним относятся:

1. Государственные пособия, выплаты и компенсации.
2. Алиментные платежи.
3. Пенсии.
4. Компенсационные выплаты.
5. Доходы в натуральной форме.
6. Вознаграждения донорам.
7. Гранты, премии.
8. Суммы единовременных выплат.

Облагается ли выплата пособия по беременности и родам НДФЛ

Помимо выплат, гарантированных государством, при рождении ребенка сотрудник может получить некоторую сумму от работодателя как меру поддержки. Но такая выплата – это право работодателя, а не обязанность. В статье расскажем, как оформить матпомощь в 2018 году и порядок ее налогообложения.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации. Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей. Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

• Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
• Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
• Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении ­УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка. Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями. Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382. В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка. При этом должны выполняться следующие условия:

• матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
• размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя. Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда Уральского округа от 29.07.2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года. А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ. Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Существует общее правило – социальные выплаты, поступающие от государства и местных органов власти, налогами не облагаются. Это предусмотрено в статье 217 НК РФ, там прямо сказано, что не подлежат обложению все государственные пособия, за исключением тех средств, которые платят работодатели заболевшим гражданам, находящимся на так называемом бюллетене.

Под государственными понимаются и те выплаты, которые назначаются на основании федеральных законов, но платятся за счет региональных бюджетов. Также не облагаются НДФЛ стипендии, пенсии, алименты.

Другая ситуация возникает, если материальную помощь роженице оказывает предприятие, где она трудится. Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ такая материальная помощь, единовременная и выплачиваемая в течение одного года с рождения или усыновления ребенка, не будет облагаться НДФЛ, если ее размер не превышает 50 тысяч рублей. Если он окажется более, то налог выплачивается с суммы превышения.

Условия и порядок предоставления такой помощи определяются локальными нормативными актами работодателя. Пособие не включается в общую налогооблагаемую базу, за него не нужно дополнительно отчитываться, подавая декларацию в ФНС.

Согласно нормам НК РФ, налог с разницы уплатит работодатель в качестве налогового агента.

В судах России в связи с этим типом пособий встречаются две наиболее частые ситуации – обжалование отказа в выплате и обжалование действий судебных приставов, незаконно налагающих арест на разные виды социальных выплат и пособий, на них в соответствии с Законом «Об исполнительном производстве» не может накладываться взыскание.

Конкретных случаев удержания НДФЛ с выплат в судебной практике не встречается.

Но очень часто возникают дела, в которых отказ в выплате связывается с неверным оформлением справки о доходах по форме НДФЛ-2 или несвоевременным предоставлением работодателем документов, подтверждающих, что пособие не было выплачено второму родителю (например, Решение Первореченского районного суда г. Владивостока по делу № 2-4188/19).

Там в иске было отказано, так как предприятие, в котором ранее работал второй родитель, было ликвидировано. Это говорит о необходимости готовить документы на получение единовременного пособия как можно раньше.

В случае справки НДФЛ-2 возникают любопытные ситуации, когда гражданам отказывают в предоставлении ежемесячного пособия на ребенка, которое выплачивается малоимущим семьям, так как считают, что, если в справку по форме НДФЛ-2 не включено единовременное пособие, то среднедушевой доход определен неверно.

Так как детская выплата не облагается подоходным налогом, в справке она фигурировать не должна.

Именно так суд Киевского районного суда г. Симферополя поправил региональный ФСС в решении по делу № 2-444/2020. Позиция региональных органов власти может меняться с каждым годом, поэтому необходимо использовать все методы обжалования неправомерных решений, от административных до судебных.

Налоги и страховые взносы в социальные фонды на единовременное пособие при рождении ребенка не начисляются. Иная ситуация возникает, если молодой маме оказывается материальная помощь организацией. В этом случае облагается только сумма, превышающая установленные законом лимиты.

Для получения единовременного пособия следует подать заявление работодателю, приложив справку с места работы другого родителя о том, что ему пособие не назначалось (п. 28 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей).

А для налогообложения НДФЛ размер материальной помощи лимитирован суммой в 50 тыс. руб. на одного ребёнка (абз.6 п.8 ст.217 НК). Налоговым агентом по НДФЛ в случае выплаты материальной помощи в размере, превышающем 50 тыс. руб., является источник выплаты — работодатель.

1. Выплата из средств работодателя. При предъявлении соответствующего пакета документов, работодатель обязан самостоятельно выплатить означенное пособие родителю или официальному опекуну ребёнка. Работодатель впоследствии может получить возмещение из ФСС.
2. В регионах, где применяется пилотный проект ФСС, с которым сотрудничает работодатель, документы также могут передаваться работодателю, однако фактическую выплату обеспечит именно ФСС напрямую.
3. Если же родитель, получающий пособие, не трудоустроен официально, то выплата данного пособия обеспечивается органами социальной защиты путем обращения в данные структуры.

• Безработнымматерям. Многие декретные выплаты выплачиваются только работающим, или имевшим трудовой стаж в течение определенного времени родителям. Однако к данной категории пособий это требование не применяется.
• Работающим матерям. Женщины, которые работают и имеют страховой стаж получают пособие при рождении ребенка быстрее и проще всего.
• Отцам. Пособие может быть оформлено не только на женщину, но и на мужчину, являющегося родителем или опекуном ребенка.

Облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка

Когда в семье рождается ребенок, родители могут воспользоваться государственной поддержкой в виде единовременного пособия. Эти деньги семья может потратить на своего ребенка, поэтому пользуются такой помощью многие граждане. Но возникает вопрос, облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка? Ведь если не платить налоги, то можно попасть под административную или даже уголовную ответственность. В нашей статье мы ответим на этот вопрос и расскажем о некоторых нюансах.

Согласно ст. 11 № 81-ФЗ, единовременное пособие при рождении ребенка – это один из видов государственной поддержки института семьи. Если исходить из действующего НК РФ, а конкретно из ст. 210, то при составлении налоговой базы для физического лица учитываются все его доходы, которые он получает в денежной или натуральной форме. Но при этом нужно заметить, что в ст. 217 этого же государственного документа прописано, что есть виды доходов, которые освобождаются от налогового сбора. К ним относятся и доходы физических лиц в виде государственных пособий и компенсаций. Пособия по родам, а также по беременности, освобождаются от вычетов в пользу налоговой службы. Поэтому на вопрос, единовременное пособие при рождении ребенка облагается НДФЛ или же нет, ответ однозначный – нет.

Материальная помощь 4000 рублей: налоги, взносы в 2022 году

Правда в случае, если сотрудник не уведомил работодателя о подобном факте, а справка 2-НДФЛ предоставлена не была, никаких санкций в адрес работодателя не последует. А вот сотрудник получит уведомление от налоговиков о необходимости доплаты НДФЛ с суммы «лишней» материальной помощи.

Подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ установлено ограничение по сумме матпомощи, необлагаемой страховыми взносами. Оно аналогично – 4 000 руб. на одного работника на календарный год. Правда, здесь уже нет привязки к сумме материальной помощи, полученной физическим лицом от всех работодателей. В случае со страховыми взносами даже если ранее сотрудник уже получил финансовую поддержку от другого работодателя, на освобождение новой суммы матпомощи от страховых взносов у текущего работодателя подобный факт не влияет.

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2021 году

К ним можно отнести материальную помощь к отпуску, свадьбе и т.д. Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ). С суммы превышения нужно начислить НДФЛ и взносы.

Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основаниям. Допустим, работнику в течение 2021 года была выплачена материальная помощь к отпуску в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб. То есть работнику была оказана материальная помощь на общую сумму 5000 руб. (2000 руб. + 3000 руб.). Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2021 году, как мы сказали выше, составляет 4000 руб. Соответственно, с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.) нужно начислить НДФЛ и взносы.

Облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка

Согласно ст. 11 № 81-ФЗ, единовременное пособие при рождении ребенка – это один из видов государственной поддержки института семьи. Если исходить из действующего НК РФ, а конкретно из ст. 210, то при составлении налоговой базы для физического лица учитываются все его доходы, которые он получает в денежной или натуральной форме. Но при этом нужно заметить, что в ст. 217 этого же государственного документа прописано, что есть виды доходов, которые освобождаются от налогового сбора. К ним относятся и доходы физических лиц в виде государственных пособий и компенсаций. Пособия по родам, а также по беременности, освобождаются от вычетов в пользу налоговой службы. Поэтому на вопрос, единовременное пособие при рождении ребенка облагается НДФЛ или же нет, ответ однозначный – нет.

Денежная сумма, которая выплачивается государством людям за рождение детей, всегда строго фиксированная и для всех категорий граждан одинаковая. Также отметим, что даже за усыновление дадут эти деньги. Размер пособия каждый год индексируется. В 2021 году человек за новорожденного получит 15,5 тыс. рублей. В некоторых регионах (например, северных) устанавливаются повышающие коэффициенты.

С единовременной выплаты при рождении ребенка не нужно удерживать НДФЛ

Полный перечень доходов, которые согласно закону, подлежат обложению подоходным налогом, установлен статьей 208 Налогового кодекса РФ. В свою очередь статьей 217 этого же документа установлено, какие доходы НДФЛ не облагаются. Сюда относится:

Рекомендуем прочесть: Обороты По 20812 В 2019 Году

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

Когда в семье рождается ребенок, родители могут воспользоваться государственной поддержкой в виде единовременного пособия. Эти деньги семья может потратить на своего ребенка, поэтому пользуются такой помощью многие граждане.

Но возникает вопрос, облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка? Ведь если не платить налоги, то можно попасть под административную или даже уголовную ответственность.

В нашей статье мы ответим на этот вопрос и расскажем о некоторых нюансах.

Согласно ст. 11 № 81-ФЗ, единовременное пособие при рождении ребенка – это один из видов государственной поддержки института семьи. Если исходить из действующего НК РФ, а конкретно из ст. 210, то при составлении налоговой базы для физического лица учитываются все его доходы, которые он получает в денежной или натуральной форме. Но при этом нужно заметить, что в ст.

Минимальный размер ПБР рассчитывается исходя из МРОТ, установленного государством на дату выдачи больничного. Если декретный отпуск начался после 01.01.2019, то минимальный размер ПБР при нормальных родах одного ребенка составит 51 919,00 руб., если же отпуск по беременности и родам составит 156 дней, то минимальная выплата будет равна 57 852,60 руб.

Например, как в случае с материальной помощью, выплачиваемой работнику, которая не облагается НДФЛ лишь в пределах 4 000 руб. в год. Президент утвердил поправки в НК РФ, изменяющие состав выплат работнику, освобождаемых от НДФЛ.

То есть 5 лет назад основным направлением демографической политики в России была поддержка многодетных семей.Примечание: А толку-то, из-за бедности регионов и жадности федералов, не все регионы выплачивают на 3-го до 3-х летВыплата пособия на «первенца» не отменяет других пособий: по уходу до полутора лет и по БиР.Специалисты говорят, что пособия в размере 10 тыс.

/ / Так, в 2020 году максимальный размер ПБР, которое могла получить будущая мама при нормальных родах одного ребенка, составляло 266 191,80 руб., а в 2020 году эта сумма достигла значения 282 493,40 руб.

Минимальный размер ПБР рассчитывается исходя из МРОТ, установленного государством на дату выдачи больничного. Если декретный отпуск начался после 01.01.2020, то минимальный размер ПБР при нормальных родах одного ребенка составит 51 919,00 руб., если же отпуск по беременности и родам составит 156 дней, то минимальная выплата будет равна 57 852,60 руб.

Чтобы понять, насколько верно утверждение, что пособия по беременности и родам облагаются НДФЛ, обратимся к НК РФ. Ст. 217 посвящена перечислению доходов, которые не облагаются НДФЛ. В п. 1 говорится, что ПБР не подлежит налогообложению. Таким образом, при выплате ПБР НДФЛ удерживать не нужно.

Согласно ст. 11 № 81-ФЗ, единовременное пособие при рождении ребенка – это один из видов государственной поддержки института семьи. Если исходить из действующего НК РФ, а конкретно из ст. 210, то при составлении налоговой базы для физического лица учитываются все его доходы, которые он получает в денежной или натуральной форме. Но при этом нужно заметить, что в ст.

217 этого же государственного документа прописано, что есть виды доходов, которые освобождаются от налогового сбора. К ним относятся и доходы физических лиц в виде государственных пособий и компенсаций. Пособия по родам, а также по беременности, освобождаются от вычетов в пользу налоговой службы.

Поэтому на вопрос, единовременное пособие при рождении ребенка облагается НДФЛ или же нет, ответ однозначный – нет.

Рекомендуем прочесть: Новости реновации хрущевок в санктпетербурге 2020

Когда в семье рождается ребенок, родители могут воспользоваться государственной поддержкой в виде единовременного пособия.

Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ . Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений должен быть удержан налог на доходы физических лиц.

Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2020 г.

№ 03-04-06/41390 «О налогообложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка» внёс разъяснение в отношении данного вида материальной помощи: не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей.

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в соответствующей статье. Применительно к вычетам на ребенка – это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Получить налоговый вычет на детей в 2020 г. имеет право каждый из родителей, в том числе приемные, а также опекуны и попечители.

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2020 г. производится на каждого ребенка:

• в возрасте до 18 лет;
• на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

• совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
• официальный брак ребенка;
• его смерть.

Облагается ндфл единовременное пособие при рождении ребенка в 2020 году

Работодатель за 10 дней обязан выплатить сотруднику пособие за свой счет, если регион не включен в пилотный проект. И только после выплаты можно обратится в соцстрах за возмещением. Для этого нужны следующие документы:

• трудовой договор или трудовая книжка застрахованного лица;
• заявление от работника;
• копия свидетельства о рождении ребенка;
• справка с места работы второго родителя о том, что он не получал пособие;
• расчет размера пособия.

Есть два варианта возмещения. Первый — переводов суммы от ФСС на расчетный счет. Второй — учет понесенных расходов в счет уплаты будущих страховых взносов на нетрудоспособность.

• Легко ведите учёт и заводите первичку
• Выставляйте счета со смартфона
• Отправляйте отчётность через интернет
• Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
• Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1400 руб. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 руб.

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

1. Заявление о назначении и выплата единовременного пособия при рождении ребенка;
2. Справка из ЗАГСа по форме 24. Необходим оригинал справки;
3. Свидетельство о рождении ребенка. Необходимо предоставить копию;
4. Справка о том, что второй родитель не получал пособия. Необходим оригинал справки. Эту справку родитель может получить в бухгалтерии по месту работы (если он трудоустроен), Территориальный орган соцстраха (если он не работает);
5. Банковские реквизиты для перечисления пособия.

Один из новоиспеченных родителей может обратиться за получением единовременного пособия. Если мать/отец не работают, пособие можно оформить в органах социальной защиты, либо в МФЦ. Если родитель трудоустроен, он может получить выплату у работодателя.

Чтобы верно посчитать сумму выплаты при рождении ребенка следует учитывать районный коэффициент региона, в котором выплачивается пособие. Например, в Челябинской области районный коэффициент равен 15 %. Размер единовременного пособия при рождении ребенка после 1 февраля 2020 года равен 18 143,95 *1,15= 20865,54 руб.

Минфин в письме от 16 мая 2020 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей). Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно. В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.

Единовременное пособие при рождении ребенка в 1С

1. Нажмите на кнопку Создать.
2. В поле Наименование укажите название начисления, в нашем примере — Единовременное пособие при рождении ребенка (рис. 1).
3. В поле Код укажите код расчета (он должен быть уникальным).
4. В разделе НДФЛ установите переключатель не облагается. Пособие при рождении ребенка не подлежит налогообложению НДФЛ согласно законодательству (п. 1 ст. 217 НК РФ).
5. Флажок Доход в натуральной форме установите, если начисление не выплачивается сотрудникам на руки. В нашем примере флажок устанавливать не нужно.
6. В разделе Страховые взносы в поле Вид дохода выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов. В нашем примере выберите Государственные пособия обязательного социального страхования, выплачиваемые за счет ФСС. Согласно законодательству на пособие при рождении ребенка не начисляются страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125 — ФЗ).
7. В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ установите переключатель не включается в расходы по оплате труда.
8. В разделе Отражение в бухгалтерском учете в поле Способ отражения укажите способ отражения начисления в бухгалтерском учете для формирования проводок по начислению. Значение выберите из справочника Способы учета зарплаты (раздел Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – раздел Отражение в учете – ссылкаСпособы учета зарплаты). Если соответствующий способ отражения в справочнике отсутствует, его необходимо создать. В данном справочнике задается только счет дебета (счет учета расходов по заработной плате). Данное поле следует заполнять лишь в том случае, если начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников организации. В нашем примере выберите способ отражения Дт 69.01 Кт 70.
9. Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» необходимо снять.
10. Далее нажмите на кнопку Записать и закрыть.

Срок выплаты пособия — определен п. 30 Порядка выплаты пособий гражданам, имеющим детей (утвержден Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 23 декабря 2022 г. N 1012н)
Единовременное пособие при рождении ребенка лицам, указанным в подпунктах «а» и «в» пункта 29 настоящего Порядка, назначается и выплачивается не позднее 10 дней с даты приема (регистрации) заявления со всеми необходимыми документами.
(Правила исчисления сроков, установленных налоговым законодательством, указаны в ст. 6.1 Кодекса. Теперь эта статья указывает, что все сроки, определяемые днями, исчисляются в рабочих днях. Исключение составляют только те случаи, когда в самом Кодексе прямо определено, что срок считается в календарных днях.)
Обратиться за пособием родители (попечители) могут в течение 6 месяцев после рождения ребенка. Если работник напишет заявление на пособие позже этого срока, пособие не выплачивается (ст. 17.2 Закона N 81-ФЗ).

Какие документы нужны для оплаты налогов?

Действующее российское законодательство обязывает граждан каждый год производить определенные платежи в государственный бюджет. Это относится к земельному и транспортному налогам, а также на имущество (квартира, дом или другая недвижимость) и доходы. При этом работа фискальных органов устроена таким образом, чтобы максимально упростить физическому лицу уплату формирующейся каждый год задолженности. Для этого контрагенту отправляется по почте уведомление и соответствующий платежный документ, то есть квитанция. Их получение физическим лицом автоматически означает появление у него обязательств по оплате указанных налогов.

При этом налоговые органы обязаны предоставить уведомление и квитанцию не позднее 1 ноября того года, который следует непосредственно за отчетным. Этот срок обусловлен требованием законодательства, гласящим, что данные платежные документы должны быть получены контрагентом минимум за 30 суток до последнего срока уплаты (на данный момент — 1 декабря).

Для осуществления платежа вполне достаточно полученных по почте уведомления и квитанции. В случае, если платежные документы не были своевременно предоставлены, физическое лицо может самостоятельно их получить одним из двух потенциально возможных способов:

• на сайте налоговой службы по ИНН;
• в любом отделении налогового органа по паспорту и ИНН.

Налог на имущество организаций при УСН в 2017–2018 годах

Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога, порядок и сроки уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога.

Налог на имущество УСН 2017–2018 годов подчиняется правилам, вступившим в силу в 2014 году, однако для УСН они применяются с 01.01.2015. Налог начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-«упрощенцев» уплата налога по таким объектам становится обязательной (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Подробнее обо всех нововведениях последних лет в части налога на имущество читайте в статье «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество».

Облагается ли налогом единовременное пособие при рождении ребенка?

Подоходным налогом облагается заработная плата и другие доходы физических лиц. Если лицо работает по трудовому договору, то удержания с его заработков производит работодатель — компания либо ИП. Также работодатель выступает посредником между сотрудниками и внебюджетными фондами, страхуя свой персонал от различных ситуаций на работе.

Одна из таких ситуаций — беременность и роды сотрудницы. Именно работодатель передает сведения о работнице, которая ушла в декрет, в отделение ФСС для выплаты ей декретных.

Одним из видов декретных является единовременное пособие при рождении ребенка. В 2019 году оно равно 17 480 рублям на ребенка. Выплата производится один раз. Ее могут получить все женщины, не только официально трудоустроенные — для получения пособия не требуется ни стаж, ни заработок. Но считается ли оно таким же доходом, как заработная плата?

По ст.217 НК РФ в п.1 все госпособия, за некоторым исключением, освобождаются от подоходного обложения, в т.ч. выплата за рождение ребенка.

Важно!

Единовременное пособие при рождении ребенка в 2019 году не облагается НДФЛ.

Освобождение действует автоматически — вам не нужно подавать какие-либо заявления и представлять документы.

Может ли работник требовать материальной помощи от работодателя

Матпомощь не входит в систему оплаты труда по ст. 135 Трудового кодекса РФ, то есть ее не дают за перевыполнение плана или вредные условия труда.

Материальная помощь — выплата социального характера, она предназначена для участия в хороших и поддержки работников в плохих жизненных событиях. Тем самым работодатель показывает свое небезразличие и взамен получает лояльность работников. Такие выплаты — популярная практика всех крупных компаний.

В Трудовом кодексе РФ и других законах нет норм, которые бы обязывали работодателя выплачивать матпомощь, он делает это по собственному волеизъявлению. Поэтому требовать выплаты, если такая обязанность работодателя не установлена локальными документами, работник не может.

Облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка

Когда в семье рождается ребенок, родители могут воспользоваться государственной поддержкой в виде единовременного пособия. Эти деньги семья может потратить на своего ребенка, поэтому пользуются такой помощью многие граждане. Но возникает вопрос, облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка? Ведь если не платить налоги, то можно попасть под административную или даже уголовную ответственность. В нашей статье мы ответим на этот вопрос и расскажем о некоторых нюансах.

Согласно ст. 11 № 81-ФЗ, единовременное пособие при рождении ребенка – это один из видов государственной поддержки института семьи. Если исходить из действующего НК РФ, а конкретно из ст. 210, то при составлении налоговой базы для физического лица учитываются все его доходы, которые он получает в денежной или натуральной форме. Но при этом нужно заметить, что в ст. 217 этого же государственного документа прописано, что есть виды доходов, которые освобождаются от налогового сбора. К ним относятся и доходы физических лиц в виде государственных пособий и компенсаций. Пособия по родам, а также по беременности, освобождаются от вычетов в пользу налоговой службы. Поэтому на вопрос, единовременное пособие при рождении ребенка облагается НДФЛ или же нет, ответ однозначный – нет.

Обложение НДФЛ единовременного пособия при рождении ребенка

Пособие – это некая денежная сумма, получаемая гражданином. Следовательно, это доход. Относится ли данная прибыль к группе тех, с которых начисляются налоговые сборы?

Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо обратиться к статье 217 Налогового кодекса России. Она предназначена отразить «льготные» доходы — те, с которых не вычитаются налоги. К ним относятся:

1. Государственные пособия, выплаты и компенсации.
2. Алиментные платежи.
3. Пенсии.
4. Компенсационные выплаты.
5. Доходы в натуральной форме.
6. Вознаграждения донорам.
7. Гранты, премии.
8. Суммы единовременных выплат.

К группе доходов, не подлежащих налогообложению, относятся единовременые пособия и выплаты. Таким образом, финансовая помощь, оказываемая государством один раз после рождения ребенка, не относится к группе облагаемых налогом доходов, поэтому гражданин может рассчитывать полностью на ту сумму, которая заявлена с учетом индексации.

Нередко работодатели оказывают работникам различную материальную помощь, например, в связи с рождением ребенка. Давайте рассмотрим основные виды материальной помощи, выплачиваемой работникам, и разберемся, нужно ли облагать ее НДФЛ и страховыми взносами.

К ним можно отнести материальную помощь к отпуску, свадьбе и т.д. Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ). С суммы превышения нужно начислить НДФЛ и взносы.

• прибыль с продаж;
• проценты и дивиденды, полученные от организаций, зарегистрированных в Российской Федерации;
• доходы от сдачи в аренду;
• прибыль, полученная за перевозки грузов и пассажиров;
• заработная плата (которая в документе названа вознаграждением).

Единовременное Пособие При Рождении Ребенка В 2021 Г Облагается Налогом

Если оба родителя работают (служат, учатся), для назначения и выплаты единовременного пособия при рождении ребенка понадобится еще и справка с места работы (службы, учебы) другого родителя о том, что пособие ему (ей) действительно не назначалось. Это требование предусмотрено в пункте 24 Положения о назначении и выплате государственных пособий гражданам, имеющим детей (утв. постановлением Правительства РФ от 30.12.06 № 865).

Размер единовременной выплаты нужно устанавливать на дату рождения малыша (ст. 11 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ). Например, если он родился в январе 2021 года, то сумма полагается в размере, которая действовала в январе.

Подоходным налогом облагается заработная плата и другие доходы физических лиц. Если лицо работает по трудовому договору, то удержания с его заработков производит работодатель — компания либо ИП. Также работодатель выступает посредником между сотрудниками и внебюджетными фондами, страхуя свой персонал от различных ситуаций на работе.

Одним из видов декретных является единовременное пособие при рождении ребенка. В 2021 году оно равно 17 480 рублям на ребенка. Выплата производится один раз. Ее могут получить все женщины, не только официально трудоустроенные — для получения пособия не требуется ни стаж, ни заработок. Но считается ли оно таким же доходом, как заработная плата?

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Величина пособия раньше составляла восемь тысяч российских рублей, однако ежегодно она индексируется. Согласно Постановлению правительства от января 2017 года, размер индексации на сегодняшний день составляет 1,054. Увеличение выплаты происходит первого февраля каждого года. До 01. 02. 2021 сумма пособия будет равняться 16 759,09 рублям.

Работающие граждане обращаются ним в бухгалтерию по месту работы, а безработные – в органы социального обеспечения по месту жительства. Получить дотацию можно не только на основном месте работы, но и у работодателя по совместительству.

Денежная сумма, которая выплачивается государством людям за рождение детей, всегда строго фиксированная и для всех категорий граждан одинаковая. Также отметим, что даже за усыновление дадут эти деньги. Размер пособия каждый год индексируется. В 2017 году человек за новорожденного получит 15,5 тыс. рублей. В некоторых регионах (например, северных) устанавливаются повышающие коэффициенты.

Если будущая мать встаёт на учет у врачей на сроке до 12 недель беременности, ей положена дополнительная стимулирующая выплата — пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности.

Выплата не велика, однако ее размер ежегодно индексируют. Произойдет такая индексация и в 2021 году, но не с начала года, а с 1 февраля 2021.

Размер пособия матери за постановку на учет в ранние сроки беременности в январе 2021 г. — 675,15 рублей. С 1 февраля 2021 года — увеличение суммы пособия до 708,23 рублей.

Что нужно знать об этой выплате в 2021 году:

1. Пособие за постановку на учет назначают только женщине — будущей матери.

Налоговый вычет на детей в 2021 году: сумма, документы, что изменилось

Законодательством не определено понятие «единственный родитель». Однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак.

Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.

Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Важно напомнить о следующих нюансах:

1. Для расчета берутся последние 12 месяцев. Нно если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
2. Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ. Поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
3. При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям. При внешнем – только доход по основному месту работы.
4. Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Механизм оформления пособия предельно прост, сложности могут возникнуть только с оформлением документов. Семья, в которой появился на свет ребенок, должна обратится за ним в течении 6 месяцев со дня его рождения, за исключением ситуации, когда он родился мертвым.

При просрочке обращения срок может быть восстановлен только судом в случае наличия существенных обстоятельств, например, нахождения одинокой мамы с ребенком в лечебном учреждении с момента рождения малыша. Регламент и исчерпывающий перечень документов представлен в Постановлении Правительства № 865.

Выплата производится в 2 местах:

• по месту работы одного из родителей – любого, по выбору семьи, если родители работают. Для военнослужащих – по месту прохождения службы. При отказе в выплате необходимо жаловаться в трудовую инспекцию или в суд;
• в ФСС, если оба безработные или студенты. Там же получат пособие индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы.

Работодатель обязан рассмотреть заявление и в течении 10 дней начислить пособие. Иногда социальная политика предприятия, коллективные договоры, трехсторонние отраслевые соглашения предусматривают дополнительную материальную помощь родителям, для таких начислений предусмотрен собственный порядок налогообложения.

Если никто из родителей ни официально, ни по трудовому договору не работает или является адвокатом, нотариусом, иным лицом, чья деятельность регулируется специальными законами, обращение в ФСС происходит через МФЦ.

Туда, впрочем, как и работодателю, требуется представить следующие документы:

• заявление;
• справку (форма № 1), ее можно получить в ЗАГСе вместе со свидетельством о рождении;
• само свидетельство (если малыш появился на свет на территории иностранного государства, предоставляется аналогичный документ, выданный консульством, или, если регистрация рождения совершена иностранным аналогом ЗАГС – свидетельство о рождении, переведенное на русский язык и при необходимости, апостилированное или легализованное);
• документ, который подтвердит, что родитель является одиночкой (по запросу);
• выписка из трудовой книжки или военного билета о последнем месте работы, если оно было;
• реквизиты счета для перечисления средств или адрес почтового отделения, если удобнее получить деньги на почте.

Работодателю также потребуется принести подтверждение о том, что пособие не выплачивалось в ФСС или по месту службы второго родителя. Назначается выплата в течение 10 дней с даты, когда было принято заявление.

Сама она производится в удобное компании или фонду время, но не позже, чем 26 числа следующего за моментом рассмотрения требования месяца.

Существует общее правило – социальные выплаты, поступающие от государства и местных органов власти, налогами не облагаются. Это предусмотрено в статье 217 НК РФ, там прямо сказано, что не подлежат обложению все государственные пособия, за исключением тех средств, которые платят работодатели заболевшим гражданам, находящимся на так называемом бюллетене.

Похожие записи:

• Как избежать субсидиарной ответственности?
• Как установить цены, которые позволяют зарабатывать
• Езжу по договору купли-продажи на автомобиле – что грозит сейчас за это?