Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Неуплата налогов ИП: ответственность». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Не выплаченные долги по налогам ведут к нежелательным последствиям. Однако, налоговые структуры не задаются целью незамедлительно применить меры к принудительному взысканию через суд с последующей работой приставов.
Перед запуском процедуры изыскания долгов инспекторы направляют предупреждающие уведомления. В них говорится об обязательстве уплаты налогов в оговоренные сроки. При этом применяется автодозвон, в ходе которого налогоплательщика ставят в известность о факте задолженности. В некоторых случаях сотрудники совершают обход неплательщиков по адресам регистрации.
Если налоговая задолженность не была исполнена на добровольной основе, инспекторы приступают к процессу принудительного взыскания. При этом обычно инициируется процедура банкротства.
Административная ответственность за налоговые правонарушения
Если по Налоговому кодексу штрафуют организацию, то по КоАП РФ наказывают ее должностных лиц. Обычно это генеральный директор юридического лица или главный бухгалтер.
Штрафы, введенные в КоАП РФ, относительно невелики (см. таблицу 3). Но административная ответственность иногда предусматривает дисквалификацию руководителя. И это зачастую намного тяжелей финансовых санкций. Ведь компания вынуждена изменять свои документы и документы, регулирующие отношения с партнерами. Также приходится корректировать записи в ЕГРЮЛ, менять распределение должностных обязанностей между менеджерами, назначать нового руководителя и т. д.
Таблица 3. Административная ответственность за основные налоговые нарушения
|
Нарушение |
Административная ответственность |
|---|---|
| Заявление о постановке на учет в инспекции не подано в нужный срок | Предупреждение или штраф, — от 500 до 1000 рублей. Если компания вела деятельность, не встав на учет, то штраф возрастет. Он составит от 2000 до 3000 рублей. Санкции обычно предъявляют руководителю. Срок, когда надо встать на учет, зависит от обстоятельств. Например, при создании обособленного подразделения есть месяц на оповещение инспекции. |
| В нужный срок не сдана налоговая декларация или расчет по взносам | Предупреждение или штраф, — от 300 до 500 рублей. Обычно штрафуют главного бухгалтера. Но иногда руководителя. Например, если в штате нет главного бухгалтера. Или если в должностные обязанности главбуха входит подготовка данных, но не составление и сдача налоговой отчетности. |
| Непредставление сведений, нужных для налогового контроля | Штраф — от 300 до 500 рублей. Его берут не только за непредставление сведений, но и за несвоевременность их подачи, неполноту или недостоверность. Обычно штрафуют главного бухгалтера. Хотя могут наказать руководителя. |
| Грубое нарушение требований к бухучету | К грубым относят нарушения, прописанные в статье 15.11 КоАП РФ. Это, в частности, искажение любого показателя бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов. Здесь штраф составляет от 5 до 10 тысяч рублей. Или от 10 до 20 тысяч рублей — при повторном нарушении. Кроме того, при повторном нарушении возможна дисквалификация должностного лица (руководителя или главного бухгалтера — в зависимости от нарушения и распределения обязанностей). Ее срок от одного года до двух лет. От любого наказания может избавить предоставление уточненной налоговой декларации и исправление ошибки до утверждения бухгалтерской отчетности. |
Нужно ли платить налоги и взносы, если ИП не работает?
Статус индивидуального предпринимателя налагает на вас ряд обязательств и обременений. Вне зависимости от того, работаете вы или нет, ФНС и социальные фонды не забудут про вас. Даже если дохода у вас нет, подавать налоговую декларацию все равно нужно, но при этом прописать в ней отсутствие дохода и нулевой налог. Не забывайте, что у каждой налоговой системы есть свои нюансы. К примеру, если вы перешли на «упрощенку», по итогам года следует сдать в налоговую нулевую декларацию. При общей системе налогообложения нужно отчитаться по НДС и 3-НДФЛ. Декларации также могут быть нулевыми, при этом по добавленной стоимости нужно отчитываться ежеквартально, а декларацию на доходы физлиц нужно подать один раз по итогам года — до 30 апреля. А вот на ЕНВД сдача нулевой декларации не предусмотрена, поскольку налог здесь от размера дохода не зависит. Однако если ИП не осуществляет деятельность, в формуле в качестве физического показателя берется ноль, а сам налог не платится. Сдавать декларацию нужно ежеквартально. Даже при отсутствии предпринимательской деятельности, ИП обязан платить имущественные налоги: транспортный, земельный, налог на имущество физлиц. Такая обязанность возникает с момента приобретения имущества, а налог ежегодно рассчитывается ИФНС и рассылается квитанцией на адрес налогоплательщика. Избежать оплаты страховых взносов также не получится. Отчетность по ним сдавать не нужно, а вот перечислять сумму страховых взносов требуется в любом случае, и сделать это нужно до конца года. Размер взносов фиксирован и не зависит от суммы дохода. Так, на 2021 год взносы составляют 32 448 рублей в год и 8 426 рублей в год на обязательное пенсионное и медицинское страхование соответственно. При этом взносы в ПФР и за ОМС нужно вносить как за себя, так и за сотрудников, если они у вас есть. Стоит отметить, что законодательством предусмотрены отдельные случаи, временно освобождающие ИП от страховых взносов. Среди них: служба по призыву, уход за ребенком до 1,5 лет, инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим 80-летнего возраста. А также ИП-супруги военнослужащих, отправленных служить в местность, где невозможно трудоустроиться, и супруги дипломатических сотрудников проживающих за границей. Предприниматели, относящиеся к последней категории, освобождаются от платежей в ПФР на срок до 5 лет.
Основания и условия для получения отсрочки/ рассрочки
Просто так взять и попросить сдвинуть оплату налогов или страховых взносов в бюджет не получится. Отсрочка или рассрочка предоставляется только при определенных условиях (пункты 2 и 13 статьи 64 НК РФ).
Беспроцентная рассрочка/отсрочка представляется, если:
- получен убыток результате ЧС, например, в результате, пожара, наводнения, стихийного бедствия и так далее (пандемия коронавируса к ЧС в России не относится);
- у компаний, которые работают с бюджетными деньгами или с госзаказами, задерживается финансирование.
Под процент, равный 1/2 ставки рефинансирования, рассрочка/отсрочка предоставляется, если:
- компания единовременно оплатит налоги, то у нее по расчетным данным появятся признаки банкротства (для коммерческих предприятий это самая частая причина получения отсрочки или рассрочки);
- сезонная деятельность организации или ИП.
Постановка на учет в качестве предпринимателя позволяет физическим лицам вести бизнес законно и платить налоги по льготным ставкам. В частности, предприниматели на УСН уплачивают только 6%, когда физические лица отчисляют от своего дохода 13%. Однако регистрация ИП дает не только права, но и обязанности. Граждане в статусе предпринимателя обязаны платить налоги, отчислять взносы в страховые фонды, отчитываться перед государственными органами.
Если предприниматель решает прекратить заниматься бизнесом и ему больше не нужны права ИП, он все ещё обязан оплачивать бюджетные отчисления. Чтобы ФНС перестала начислять налоги, ИП нужно ликвидировать.
Закрытие ИП по закону возможно даже при наличии неоплаченной налоговой задолженности, взносов, штрафов. Но, не стоит полагать, что с исключением записи из реестра долги тоже исчезнут – они останутся с вами, перейдут на физическое лицо. Так происходит, поскольку закон обязывает предпринимателей отвечать по своим обязательствам личным имуществом. Взыскать могут любую имущественную собственность, за исключением единственного жилья. Также, в случае неоплаты, на размер недоимки, состоящую из налогов и взносов, будут начисляться пени.
Таким образом, получается – налоговая требует оплату у бывшего предпринимателя абсолютно законно.
Исходя из вышеперечисленных пунктов, у предпринимателя есть всего два ответа на вопрос, что делать если приходят налоги после закрытия ИП: либо их оплачивать, либо просить налоговую об отсрочке или рассрочке. Если гражданин добровольно не выплатит долги по налогам по закрытому ИП, ФНС имеет право подать на него в суд. В этом случае должны соблюдаться сроки исковой давности.
Когда у предпринимателя остался долг по налогам, и он его не оплачивает, ФНС обращается в суд одним из способов:
1. Получает судебный приказ у мирового судьи. Если гражданин не оспорит этот приказ, документ будет передан для исполнения приставам. Если же суд получит возражение, он отменит приказ и спор будет разрешаться уже в районном суде общей юрисдикции.
В данном случае, налоговый орган обязан соблюдать сроки исковой давности:
- В мировой суд иск подается в течение шести месяцев после нарушения сроков в требовании,
- В районный суд иск направляется в течение полугода после отмены приказа мирового судьи.
Вставая на учёт в качестве предпринимателя, гражданин получает законное право вести деятельность и платить налоги по сниженной ставке. Так, вместо налогообложения доходов физических лиц по ставке 13%, ИП на УСН отчисляют в бюджет всего 6%. Но, кроме прав бизнесмен получает и определенные обязанности, в том числе: уплата налогов, взносов в страховые фонды, ведение учета и сдача отчётности.
Если бизнес предпринимателя перестает приносить доход и он решает прекратить работу, обязанность платить налоги не исчезает. ИП необходимо официально ликвидировать, чтобы начисление взносов прекратилось.
Закон допускает ликвидацию бизнеса даже при наличии задолженности: неоплаченных страховых отчислений, налогов и штрафов. Однако эти суммы не спишутся при исключении ИП из реестра. Обязанность по их погашению перейдет на физическое лицо, которое по закону отвечает по обязательствам личным имуществом.
Налоговая вправе взыскать задолженность в принудительном порядке, обратив взыскание на имущество физического лица. Исключением является имущество, изъять которое нельзя по закону: например, единственный объект недвижимости жилого назначения. Помимо начисления основного долга, по неоплаченной сумме начисляются пени до момента возврата недоимки. Размер пеней не должен превышать общую сумму налогов и сборов, не уплаченных в срок.
Таким образом, даже если предприниматель снялся с учета, налоговая требует оплату, имея на то законные основания.
Что делать, если приходит налоги после закрытия ИП, но платёж фактически был произведён? Сначала следует разобраться, откуда взялся долг:
- Могут появиться долги по налогам по закрытому ИП в случае проведения проверки после даты ликвидации. Налоговые органы имеют право проводить проверки в течение трёх лет после закрытия ИП. То есть, может получиться, что бизнесмен оплатил начисленные налоги, штрафы и взносы, но спустя какое-то время от ФНС снова пришло взыскание. Скорее всего, служба провела проверку и нашла какие-то нарушения.
- Если после ликвидации пришло взыскание, это могут быть пени. Сумма пени рассчитывается налоговой на дату составления требования, но как правило долг оплачивается позднее и предприниматели не учитывают разницу в датах. Пени могут начислять только на этот период (от выписки требования до его удовлетворения), поскольку после оплаты недоимки их расчет прекращается. Значит, налоговая могла выставить требование на возврат пеней, доначисленных и на дату возврата недоимки.
Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
Способ 3. Работать на патенте
Патент — дополнительная система налогообложения. Это значит, что нельзя работать только на патенте, но его можно добавить к упрощенке или общей системе.
Патент получают в том городе, где ведут бизнес. Если магазин, кафе или ветеринарная клиника в Челябинске, патент нужно оформлять в челябинской налоговой. Те, у кого бизнес в нескольких городах, оформляют по патенту на каждый город.
Налоги: 6% от налоговой базы. Налоговая база — не реальный заработок, а потенциально возможный доход, который рассчитывает налоговая. Но об этом можно не думать, потому что в налоговой сразу называют финальную цену: столько-то рублей за патент на месяц и столько-то за патент на год.
На патенте налог не зависит от дохода. К примеру, в Челябинске есть две парикмахерские, «Светлана» и «Катюша». Обе работают на патенте. За год «Светлана» заработала 20 млн рублей, а «Катюша» полмиллиона, но за патент они заплатят одинаково: 13 260 рублей.
Взносы: 36 238 рублей в 2019 году.
Кому подходит: ИП, у которых меньше 15 сотрудников, подходящий регион и вид деятельности.
Нет единой фиксированной цены на патенты для всех предпринимателей во всех городах. Например, в грузоперевозках цена зависит от региона и количества фур.
Я пять лет не пользовалась ИП. Теперь у меня долг 163 тысячи
Сейчас я закрыла ИП, в налоговой сообщают только о возможной отсрочке от уплаты налогов. При этом я не в состоянии представить невнятный открытый перечень документов, затребованный налоговой. У меня ничего нет.
Я сейчас не работаю и не представляю, где взять такую сумму для уплаты налога.
Вера, требования налоговой законны. Если у человека есть статус индивидуального предпринимателя, он должен платить все положенные налоги и взносы — даже если он фактически не ведет предпринимательскую деятельность.
Вы действительно можете попросить в налоговой инспекции отсрочку или рассрочку для уплаты долга. Перечень документов, которые вы вправе представить, открытый не чтобы вас запутать, а чтобы у вас было больше возможностей защитить свои интересы.
Предполагаю, что в эти 163 000 Р долга входят не только налоги, но и страховые взносы. В некоторых случаях вы можете не платить эти взносы, но, пока вы не представите в налоговую соответствующие документы, о такой возможности нельзя будет узнать и на вас будут висеть долги.
Выплаты по наёмным работникам
Когда ИП принимает на работу первого сотрудника, предприниматель превращается в налогового агента по уплате НДФЛ. Другими словами, с этого времени ИП должен рассчитать, удержать и оплатить подоходный налог. К тому же, теперь на нем месячные, квартальные и годовые отчеты по этому направлению, а также перечисление страховых взносов в соответствующие фонды.
Для правильного исчисления и уплаты налогов, ИП теперь становится очень необходима помощь профессионального бухгалтера. Ведь наказание за ошибку становится еще серьезней, чем это могло быть при оплате налогов «за себя». А за каждого из работников нужно рассчитывать не только НДФЛ (13%).
Только по фондам страхования необходимо рассчитать и внести:
- пенсионные взносы — 22%;
- взносы в соцстрах — 2,9%;
- оплату медстраховки — 5,1%;
- оплату страхования от травматизма — 0,2–8,5% (устанавливается от вида занятий ИП).
Естественное желание не раздувать штат (на единицу штатного бухгалтера) здесь вступает в противоречие с одним из основных законов бизнеса. Руководитель всего проекта должен уметь делегировать часть своей нагрузки, а не пытаться тянуть весь воз на себе. В данном случае наилучшим вариантом будет приглашение удалённого бухгалтера.
Реструктуризация долга проводится по заявлению должника и с согласия банка. Нужно написать письменное заявление в кредитную организацию, в котором объяснить свою сложную финансовую ситуацию.
Если есть подтверждающие неплатежеспособность документы, то стоит их приложить к заявлению. Это могут быть справки о плохом состоянии здоровья, справка о потере работы и т.д.
Должнику нужно попросить банк изменить график, чтобы погасить кредит без штрафов, пеней и ухудшения кредитной истории. Банк может предложить несколько вариантов:
- пролонгация — самый частый вид реструктуризации, при котором кредитор уменьшает процентную ставку и увеличивает срок кредитования;
- уменьшение процентной ставки без изменения срока — такой вариант доступен только тем заемщикам, которые впервые допустили просрочку;
- списание штрафов, пеней, неустоек — на это банк пойдет в том случае, если решит, что так должник точно справится с выплатой.
Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает
Госдума приняла в первом чтении законопроект о специальном налоговом режиме для самозанятых — «налог на профессиональный доход». Пока что режим будет действовать только в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Это называется «экспериментальный режим», он продлится до 2028 года.
Под словом «самозанятые» обычно понимаются люди, чьи доходы не связаны с официальной работой или с официально зарегистрированным бизнесом, например частные репетиторы или няни.
Сейчас самозанятые (как россияне, так и постоянно работающие в России иностранцы) обязаны платить подоходный налог, однако этого почти никто не делает.
Власти не могут придумать, как заставить их платить налоги: непонятно, как считать налогооблагаемую базу и контролировать самозанятых, ведь большая часть их оборота осуществляется наличными или переводами с карты на карту; банки не обязаны сообщать налоговым органам о транзакциях меньше 600 тысяч рублей в месяц.
Все попытки легализовать самозанятых провалились. Так, в России уже несколько лет действуют налоговые каникулы (временное освобождение от уплаты налога) для тех, кто зарегистрировался в качестве самозанятого. На 1 января 2018 года таких набралось 936 человек. Всего в России, по подсчетам экспертов, 15–20 миллионов самозанятых — это около четверти всех трудоспособных.
Да. В письме профильного комитета Госдумы по бюджету и налогам прямо сказано, что законопроект — попытка реализовать майский указ президента, в котором говорится о необходимости легализации «теневой» экономики.
При этом слово «самозанятые» в проекте закона не упоминается ни разу, хотя в отзывах комитетов Госдумы плательщики нового налога называются именно так.
4
Это просто. Нужно зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе, установить на смартфон или компьютер специальное приложение «Мой налог» и начать платить «налог на профессиональный доход». Регистрация не требует визита в налоговую инспекцию — фотографию и копию паспорта надо отправлять прямо через личный кабинет.
Также можно будет зарегистрироваться через банк, в котором у гражданина открыт счет. «Отписаться» от нового налогового режима можно в любой момент с помощью того же приложения. Что будет, если с помощью фотографии и скана паспорта зарегистрируется постороннее лицо, законопроект не уточняет.
6
Общее правило такое: 4% дохода, если вы продаете товары или услуги гражданам, и 6%, если вы работаете с юридическими лицами. Платить страховые взносы в пенсионный и прочие внебюджетные фонды не нужно. Никакой бухгалтерии не потребуется: нужно только вносить в приложение «Мой налог» чек за каждый проданный товар и оказанную услугу.
Главное неудобство: чеки нужно будет отправлять покупателю с помощью СМС или на электронную почту. Альтернативный вариант — покупатель может отсканировать QR-код с вашего телефона. ФНС сама посчитает сумму налога и пришлет счет на его уплату в начале следующего месяца; его нужно будет оплатить не позднее 25-го числа. Вновь присоединившимся предоставят налоговый вычет в 10 тысяч рублей — с его помощью можно будет оплатить часть налога.
7
Нет, депутаты предусмотрели ограничения для борьбы с жуликами. Во-первых, с помощью нового режима можно будет выводить из-под других налогов не более 2,4 миллиона рублей в год; если порог будет превышен, на следующий год налоговым режимом пользоваться будет нельзя. Во-вторых, ставка в 6% для тех, кто работает с юрлицами, совпадает со ставкой для индивидуальных предпринимателей, выбравших упрощенный режим налогообложения. Именно такой режим часто используют сотрудники многих организаций, чтобы не платить подоходный налог в 13% (для этого надо быть готовым работать по договору).
В законопроекте содержится прямое указание на то, что доходы, полученные от работодателя, не подпадают под новый режим. Наконец, на новый режим не смогут перейти те, кто играет на бирже или получает доход от участия в бизнесе.
Если же кто-то все-таки захочет перевести своих работников в самозанятые, ему придется подождать: законопроект запрещает гражданам использовать в новом режиме доходы, полученные от компании, бывшей их работодателем в предыдущие два года.
- Самозанятыми могут стать как обычные физлица, так и ИП. Чтобы ИП перейти на самозанятость, им нужно отказаться от действующего спецрежима.
- Можно не отказываться от статуса ИП: вы получите все преимущества самозанятости и сможете без проблем работать с юрлицами, которым нужен расчетный счет, регистрировать товарный знак, получать любые лицензии и заключать договор с ФСС.
- С момента перехода на самозанятость ИП больше не должен платить страховые взносы, вести бухгалтерию, сдавать отчеты и использовать кассу. При этом он должен заплатить налоги и взносы и отчитаться за период, пока работал на другом спецрежиме.
- Стоит ли ИП переходить на самозанятость, зависит от вида деятельности, годового дохода и необходимости нанимать работников. На режиме самозанятости нельзя нанимать работников в штат и заниматься деятельностью, которая подпадает под запреты. Еще есть ограничение на суммарный доход — не более 2,4 млн рублей в год.
- Если, работая в статусе самозанятого, вы заработаете больше 2,4 млн рублей в год, статус самозанятого аннулируют. Налоговая сделает это в одностороннем порядке и пришлет уведомление в личный кабинет. В течение 20 дней нужно будет выбрать спецрежим, иначе переведут на общую систему налогообложения.