Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «какие налоги платят гаражные кооперативы в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Предположим, что гараж продает собственник, который получил его по наследству 2 года назад. В этом случае он должен заплатить налог (владеет менее 3 лет). Кроме того, он не может предъявить ФНС расходы на приобретение, так как получил гараж от дедушки в наследство.
Как рассчитать налог на гараж?
Продает гараж он за 900 000 рублей. Так как документов, подтверждающих расходы, у него нет, он может снизить налоговую базу только на 250 000 рублей. С остальной суммы будет платить налог в 13%:
900 000 – 250 000 = 650 000 рублей. 650 000*13% = 84 500 рублей – ему придется заплатить.
Если бы он продавал гараж за 250 000 рублей или меньше, то никакие налоги ему платить бы не пришлось.
Другой пример.
Владелец продает гараж за 900 000 рублей. Купил его 2 года назад за те же 900 000 рублей, но сейчас нужно срочно продать из-за переезда. Никакой налог он платить не будет, потому что у него на руках договор, по которому он купил гараж за те же деньги.
900 000 – 900 000 = 0 рублей.
А если бы он продавал гараж через 3 года, то мог бы продавать его даже за 2 миллиона, налог платить не нужно.
Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц еще называют подоходным налогом и выплачивается гражданами со своего дохода. Платить пошлину могут граждане РФ и граждане других стран.
Ставка налога колеблется от 9 до 35 процентов и зависит:
- От налогового положения собственника. Определяется, собственник налоговый резидент или нет.
- От способа получения дохода. Определяется, доход от работы, лотереи, наследства или другие.
НДФЛ В Российской Федерации иногда выплачивается налоговыми агентами. Налоговый агент – доверенное лицо плательщика налогов, и данные функции он берет на себя. Агентом считается и работодатель. К примеру, из зарплаты в 200 рублей, он заберет 13 процентов, то есть 26 рублей и передаст их в налоговую службу, а оставшиеся 174 рубля выдаст вам.
Объектом налогообложения является доход, вырученный плательщиками налогов за календарный год в любой валюте и в любом виде, в том числе натуральном и материальной прибыли:
- для нерезидентов – от работодателей РФ;
- для резидентов – от работодателей РФ либо работодателей за рубежом.
Ведение налоговой отчетности гаражного кооператива
Как и все организации, гаражный кооператив должен подавать отчетность в налоговые органы. Такая обязанность закреплена в ст.23 НК РФ. В соответствии с установленными правилами, работники ГСК обязаны предоставлять годовую бухгалтерскую отчетность. Действие необходимо выполнить не позднее 3 месяцев с момента завершения календарного года. Необходимость в подаче квартальной бухгалтерской отчетности отсутствует.
Любой ГСК имеет работников. Следовательно, специалисты учреждения обязаны предоставлять сведения о среднесписочной численности персонала за завершившийся календарный год. Точный состав отчетности зависит от формы налогообложения ГСК. Если кооператив находится на УСН, имеет земельный участок и транспортное средство, то ему придется подавать соответствующие налоговые декларации.
Каковы проблемы налогообложения?
По закону хоть ГСК и некоммерческая организация, но никто не препятствует руководству кооператива заниматься предпринимательской деятельностью.
По вопросам налогообложения к ним применяют те же правила, что и к юридическим лицам, т.е. они уплачивают налоги по коммерческой и уставной деятельности.
Список подаваемой в ИФНС отчетности зависит от используемой системы налогообложения. При общей системе необходимо представлять следующие декларации:
- прибыли;
- по НДС;
- по подоходному налогу (2-НДФЛ и 6-НДФЛ);
- отчетность по страховым взносам;
- сведения о среднесписочной численности.
Заполнение годового отчета
При составлении Баланса ГКС заменяет раздел «Капиталы и резервы» сведениями о целевом финансировании. Степень детализации указанных статей определяются предприятием самостоятельно, оценка необходимости более подробного раскрытия отдельных показателей происходит по критерию существенности данных. Пример заполнения годовой бухгалтерской отчетности:
- объем потраченных ресурсов на оплату труда, благотворительную деятельность и реализацию целевых мероприятий;
- расходы, связанные с поддержанием функционирования кооператива;
- остаток денег на начало отчетного периода;
- размер поступлений;
- остаток средств по итогам года.
Оформление земли под гаражом в кооперативе: пошаговая инструкция
В некоммерческих гаражно-строительных кооперативах (сокращенно – ГСК) гаражные постройки – это неделимый гаражный ряд, где помещения имеют общие элементы с соседними «коробками». Из-за этого оформить участок земли под строениями можно исключительно в общую долевую собственность (п. 2 ст. 39.20 ЗК РФ). Самостоятельно приобрести право на землю под такими строениями не получится. Поэтому главное условие – все участники ГСК должны быть согласны на оформление участка, а для этого – действовать быстро и согласованно.
Перед началом процедуры потребуется уточнить у руководства ГСК наличие документов о регистрации кооператива в качестве юридического лица, а также кто конкретно предоставляет участок в качестве собственника. При наличии у ГСК всех уставных документов, порядок действий будет таким:
Шаг 1. Оформление всех гаражей в собственность. Для этого каждый участник кооператива должен выполнить несколько действий:
- оформить в местном отделении Бюро технической инвентаризации (далее в тексте – БТИ) технический паспорт строения;
- получить справку, подтверждающую вступление в ГСК;
- оформить свой гаражный бокс в собственность в Федеральной службе госрегистрации кадастра и картографии (далее в тексте – Росреестр).
Пенсионеры в соответствии с Налоговым кодексом РФ имеют право на льготы по имущественным налогам. К таким налогам относятся транспортные средства, объекты недвижимости и земельные участки. В данном случае речь пойдет об объекте недвижимости, которым является гараж.
В статье 407 НК РФ указаны все категории, которые имеют право на льготу по налогу на недвижимость. И основная часть льготников – это те, кто получает пенсию (любого вида), или кому уже исполнилось 60 лет (мужчины) или 55 лет (женщины). Последнюю оговорку в НК РФ внесли не так давно – когда поднимали пенсионный возраст (социальная защита предпенсионеров).
Сама по себе налоговая льгота – освобождение пенсионера от уплаты налога на недвижимость за один объект в каждой из категорий. А категорий таких несколько:
- квартира, ее часть или комната;
- жилой дом или его часть;
- помещение или сооружение;
- хозяйственное строение или сооружение;
- гараж или машино-место.
То есть, если пенсионер уже оформил льготу по налогу на недвижимость, освободившись от налога на квартиру, это не лишает его права на льготу за гараж. С другой стороны, если на такого пенсионера оформили машино-место (например, дети купили квартиру в новостройке, а машино-место оформили на отца-пенсионера, чтобы избежать налога), то если у него есть еще и гараж, за него платить налог уже придется.
Обязательно требуется выплачивать налог на землю, на которой построен гараж. Есть несколько вариантов оплаты такого налога:
- Если гараж находится в кооперативе и оформлен в собственность, а земля — нет, то налог выплачивает кооператив, где в бухгалтерии каждый владелец, состоящий в нем, будет выплачивать определенную суму;
- В случае оформления земли в собственность, квитанция о выплате налога будет приходить один раз в год.
- Когда гараж построен в кооперативе, который по определенным причинам освобожден от выплаты налога, то и владелец гаража его также не платит.
Размер такого вида налога зависит от нескольких факторов:
- ставки налога самого региона, где расположен гараж (средний процент по регионам 1,5%);
- стоимости земли по кадастру.
Выплачивать налог необходимо с того времени, когда землей начинают пользоваться.
Размер налога на гараж, особенности расчета
Раньше пенсионеры были полностью освобождены от оплаты подобного налога. С 2015 года они могут выбрать лишь 1 объект недвижимости, необлагаемый налогом.
Поскольку плата за квартиру или дом обычно более ощутимо бьет по карману, особенно при наличии ипотеки, то выбирают пенсионеры именно этот объект имущества. В таком случае, налог на гараж необходимо оплачивать полностью. Однако, при выборе объектом льготного налогообложения именно гаража, если он поделен на доли и совладелец не является пенсионером, то не платить налог можно только за часть, принадлежащую пенсионеру. Что касается земли под гаражом, то федеральные власти не предусмотрели каких-либо послаблений для пенсионеров. Однако возможность снизить ставку или отменить налог для лиц пенсионного возраста есть у местных властей. Чтобы узнать, возможно ли это в вашем регионе, необходимо обратиться в местную налоговую службу.
Как начисляется налог на гараж
Прежде всего, обратите внимание, что сегодня в нашей стране действует прогрессивная система. В чем ее особенность и сколько нужно платить согласно ей?
По данной системе расчет налога происходит в зависимости от стоимости гаража, то есть, чем дороже постройка, тем выше сумма пошлины. Но как рассчитать налог, чтобы не обращаться к специалистам, на что следует обращать особое внимание, чтобы определенно узнать налог на данный вид недвижимости.
Давайте рассмотрим, владение какой гаражной площадью, во сколько вам обойдется:
- если стоимость строения до 300 тыс. рублей, налоговый вычет на гараж будет составлять 0,1% от суммы;
- при стоимости в пределах от 300 тыс. до полумиллиона рублей, налоговая ставка варьируется от 0,1 до 0,3%;
- за гаражные постройки стоимостью свыше полумиллиона рублей придется уплатить налог в размере в пределах от 0,3 до 2%.
Категории граждан, которые вправе получить послабление
Поскольку налог на имущество граждан как движимое, так и недвижимое, относят к обязательным, платят его соответственно все категории:
- все владельцы гаражных строений, которым уже исполнилось 18 лет. Последние изменения в законодательстве дают возможность уплачивать сбор родителям несовершеннолетнего владельца гаража;
- юридические лица (организации, фирмы);
- частные предприниматели.
Что касается категории населения, которые вправе получить послабление и входят в список «Льготники по налогообложению недвижимого имущества», то к ним относят:
- граждане пенсионного возраста;
- инвалиды. Часто спрашивают, оплачивает инвалид великой отечественной войны бокс? Все зависит от группы инвалидности, учитывайте, что 3 группа в список льготников «гаражного» сбора не попадает;
- ветераны войны. Включаются не только ветераны ВОВ, но и воевавшие в Афганистане и Чечне;
- граждане, носящие звание Герой СССР и РФ;
- военнообязанные со стажем не менее 20 лет;
- семьи тех военнослужащих, которые погибли при исполнении служебных обязанностей;
- ядерщики (граждане, принимавшие участие при испытании оружия, имевшего ядерную боеголовку);
- жители, которые используют налогооблагаемую недвижимость для культурной или творческой деятельности.
Обратите внимание, что не освобождаются от уплаты налога такие категории граждан:
- многодетные семьи;
- семьи, попадающие в разряд «малоимущие».
Дело всё в том, что пользование государственной или муниципальной землёй в хозяйственных нуждах без соответствующей регистрации, является правовым нарушением.
И может случиться так, что собственника объекта, находящегося на ней, принудят к приватизации этого участка – при наилучшем раскладе. В наихудшем случае гараж просто-напросто снесут или обяжут это сделать за ваши деньги, плюс ко всему ещё и наложат штраф.
Если земля под гаражом в собственность оформлена – это даёт ряд преимуществ:
- Владелец вправе распоряжаться своим имуществом: землёй и тем, что на ней находится в собственных интересах.
- Вероятна возможность элиминирования, к примеру, для крупного градостроительного проекта. Но в этом случае владелец получает существенное возмещение, покрывающее расходы приобретения такого же объекта в другом месте.
- Ну и последнее, исключаются все вероятности потерять гараж и участок земли под ним без финансовой компенсации.
Тип сделки определяет и издержки на регистрацию прав собственности участка под строение.
Стоимость выкупа земли под гаражное строение варьируется от её рыночной цены. Данный запрос можно адресовать в Росреестр, где рассчитают сумму. За услугу потребуется заплатить 200 руб. Срок исполнения 5 дней.
Размер госпошлины за госрегистрацию участка в собственность составит 350 руб. При регистрации в совместное хозяйство, указанную сумму вносит каждый дольщик, то есть она не распределяется на всех совладельцев.
Также предстоит ещё ряд расходов за оформление соответствующих документов и их регистрацию. Весьма дорогой услугой является вызов инженера из БТИ для произведения необходимых замеров. Она колеблется от 8 до 10 тыс. руб. Точную цену можно узнать, позвонив в бюро по месту вашего проживания.
Вдобавок ко всему, если гаражная постройка признана незаконной, имеется в виду самострой, придётся заплатить штраф в размере 8 тыс. руб., немалые затраты пойдут на судебные разбирательства: адвокатские услуги, независимые экспертизы, формирование тех. плана. Плюс на это уйдёт немало времени и не факт, что впоследствии не откажут не только в приватизации земли под ним, но и в самой легализации строения.
Налог на землю под гаражом
Обязательно требуется выплачивать налог на землю, на которой построен гараж. Есть несколько вариантов оплаты такого налога:
- Если гараж находится в кооперативе и оформлен в собственность, а земля — нет, то налог выплачивает кооператив, где в бухгалтерии каждый владелец, состоящий в нем, будет выплачивать определенную суму;
- В случае оформления земли в собственность, квитанция о выплате налога будет приходить один раз в год.
- Когда гараж построен в кооперативе, который по определенным причинам освобожден от выплаты налога, то и владелец гаража его также не платит.
Размер такого вида налога зависит от нескольких факторов:
- ставки налога самого региона, где расположен гараж (средний процент по регионам 1,5%);
- стоимости земли по кадастру.
Выплачивать налог необходимо с того времени, когда землей начинают пользоваться. Неважно, есть ли само сооружение или оно только строится, платить придется в любом случае. Если у вас возникли вопросы по поводу налога, вы можете получить оперативную онлайн-консультацию у наших юристов.
Законодательное регулирование
Для ответа на вопрос о том, какие налоги нужно выплачивать на рассматриваемый тип недвижимость, нужно в первую очередь определиться с тем, попадает ли объект под соответствующую категорию. Об особенностях внесения тех или иных строений в имущественную категорию говорится в статье 130 Гражданского Кодекса РФ.
В случае, если строение в полной мере соответствует всем критериям, приведенным в вышеуказанной статье, то оно может быть отнесено к объектам имущества недвижимого типа. Следовательно, в момент осуществления регистрационной процедуры рекомендуется опираться на нормативы, указанные в Федеральном Законе №18 от 13 июля 2015 года.
Статья 130. Недвижимые и движимые вещи
Отчуждение имущественных прав на такую типологию объектов осуществляется с учетом норм права, регламентирующих сделки, связанные с дарением, покупкой или передачей имущества в дар. Если гаражный бокс выступает в качестве предмета завещания или наследования, то его регистрация проводится на основании нормативов Гражданского Кодекса РФ.
Для недвижимости используются те нормы налогового законодательства, которые регулируют обложение сделок и соответствующий налоговый вычет. Именно поэтому заинтересованным в приобретении гаража лицам рекомендуется ознакомиться со статьями 217 и 220 действующего Налогового Кодекса РФ.