Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчёт отпускных сотрудникам в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Какие налоги и взносы платить в январе
|
Срок |
Вид платежа |
Плательщики |
|
до 9 января |
Фиксированные страховые взносы на 2022 год |
Все предприниматели |
|
НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 16 января |
Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
до 25 января |
АУСН за декабрь 2022 года |
Организации и ИП, которые перешли на АУСН |
|
до 30 января |
Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года |
Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы |
|
|
НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года |
Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала |
|
|
1/3 НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года |
Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом |
|
|
Торговый сбор за IV квартал 2022 года |
Плательщики торгового сбора |
|
|
НПД за декабрь 2022 года |
Самозанятые физлица и ИП |
|
|
НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Водный налог за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
По НДФЛ не будет иметь значение, с какой выплаты удержан налог: больничный, отпускные и т.д. Важно — в каком периоде он удержан.
За период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление налоговыми агентами сумм исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря -не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Уведомление сдается 25 числа, налог уплачивается 28 числа.
Фактически получается 13 периодов в году: 28 числа каждого месяца, затем в декабре за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года.
За период с 01 по 22 января — 28 января.
Если у организации несколько обособленных подразделений, можно подать уведомление по каждому подразделению отдельно. Также можно подать единое уведомление и по головной, и по обособленным подразделениям с указаниями КПП и ОКТМО каждого подразделения. Уплата будет единым платежом за все подразделения.
НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск
При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.
Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.
Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:
- беременные женщины и несовершеннолетние;
- занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).
Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.
Нужно ли уведомлять ИФНС об исчисленной сумме НДФЛ
При составлении уведомления об исчисленных суммах налогов для последующей подачи в ИФНС нужно указывать исчисленную сумму НДФЛ. Причем, даже тогда, когда представляется 6-НДФЛ. Это важно, поскольку отчетность по данному налогу поступит в налоговую только по завершении квартала. Между тем сотрудники ИФНС должны доподлинно точно знать, что налогоплательщик перечислил на ЕНС деньги именно для НДФЛ.
Напомним: подача такого уведомления (КНД 1110355) – обязанность каждого налогоплательщика. При помощи его ИФНС определяет, куда, какие суммы нужно распределять, как их списывать с ЕНС. Достаточно оформить одно такое уведомление и включить в него суммы всех налогов (в т. ч. по НДФЛ), взносов, сборов, которые требуется заплатить в один общий срок до 28 числа.
II. Откуда что берется?
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.
По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).
В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Сроки уплаты основных налогов в 2022 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
| За I квартал 2022 г. | Не позднее 28.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 г. | Не позднее 28.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 г. | Не позднее 28.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
| За январь 2022 г. | Не позднее 28.01.2022 | |
| За февраль 2022 г. | Не позднее 28.02.2022 | |
| За март 2022 г. | Не позднее 28.03.2022 | |
| Доплата за I квартал 2022 г. | Не позднее 28.04.2022 | |
| За апрель 2022 г. | Не позднее 28.04.2022 | |
| За май 2022 г. | Не позднее 30.05.2022 | |
| За июнь 2022 г. | Не позднее 28.06.2022 | |
| Доплата за I полугодие 2022 г. | Не позднее 28.07.2022 | |
| За июль 2022 г. | Не позднее 28.07.2022 | |
| За август 2022 г. | Не позднее 29.08.2022 | |
| За сентябрь 2022 г. | Не позднее 28.09.2022 | |
| Доплата за 9 месяцев 2022 г. | Не позднее 28.10.2022 | |
| За октябрь 2022 г. | Не позднее 28.10.2022 | |
| За ноябрь 2022 г. | Не позднее 28.11.2022 | |
| За декабрь 2022 г. | Не позднее 28.12.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
| Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
| За январь 2022 г. | Не позднее 28.02.2022 | |
| За февраль 2022 г. | Не позднее 28.03.2022 | |
| За март 2022 г. | Не позднее 28.04.2022 | |
| За апрель 2022 г. | Не позднее 30.05.2022 | |
| За май 2022 г. | Не позднее 28.06.2022 | |
| За июнь 2022 г. | Не позднее 28.07.2022 | |
| За июль 2022 г. | Не позднее 29.08.2022 | |
| За август 2022 г. | Не позднее 28.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 г. | Не позднее 28.10.2022 | |
| За октябрь 2022 г. | Не позднее 28.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 г. | Не позднее 28.12.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
| НДС | 1-й платеж за IV квартал 2021 г. | Не позднее 25.01.2022 |
| 2-й платеж за IV квартал 2021 г. | Не позднее 25.02.2022 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2021 г. | Не позднее 25.03.2022 | |
| 1-й платеж за I квартал 2022 г. | Не позднее 25.04.2022 | |
| 2-й платеж за I квартал 2022 г. | Не позднее 25.05.2022 | |
| 3-й платеж за I квартал 2022 г. | Не позднее 27.06.2022 | |
| 1-й платеж за II квартал 2022 г. | Не позднее 25.07.2022 | |
| 2-й платеж за II квартал 2022 г. | Не позднее 25.08.2022 | |
| 3-й платеж за II квартал 2022 г. | Не позднее 26.09.2022 | |
| 1-й платеж за III квартал 2022 г. | Не позднее 25.10.2022 | |
| 2-й платеж за III квартал 2022 г. | Не позднее 25.11.2022 | |
| 3-й платеж за III квартал 2022 г. | Не позднее 26.12.2022 | |
| 1-й платеж за IV квартал 2022 г. | Не позднее 25.01.2023 | |
| 2-й платеж за IV квартал 2022 г. | Не позднее 27.02.2023 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2022 г. | Не позднее 27.03.2023 | |
| Налог при УСН (включая авансовые платежи) | За 2021 год (уплачивают только организации) | Не позднее 31.03.2022 |
| За 2021 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 04.05.2022 | |
| За I квартал 2022 г. | Не позднее 25.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 г. | Не позднее 25.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 г. | Не позднее 25.10.2022 | |
| За 2022 год (уплачивают только организации) | Не позднее 31.03.2023 | |
| За 2022 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 03.05.2023 | |
| НДФЛ с отпускных и больничных пособий | За декабрь 2021 г. | Не позднее 10.01.2022 |
| За январь 2022 г. | Не позднее 31.01.2022 | |
| За февраль 2022 г. | Не позднее 28.02.2022 | |
| За март 2022 г. | Не позднее 31.03.2022 | |
| За апрель 2022 г. | Не позднее 04.05.2022 | |
| За май 2022 г. | Не позднее 31.05.2022 | |
| За июнь 2022 г. | Не позднее 30.06.2022 | |
| За июль 2022 г. | Не позднее 01.08.2022 | |
| За август 2022 г. | Не позднее 31.08.2022 | |
| За сентябрь 2022 г. | Не позднее 30.09.2022 | |
| За октябрь 2022 г. | Не позднее 31.10.2022 | |
| За ноябрь 2022 г. | Не позднее 30.11.2022 | |
| За декабрь 2022 г. | Не позднее 09.01.2023 | |
| ЕСХН | За 2021 год | Не позднее 31.03.2022 |
| За I полугодие 2022 г. | Не позднее 25.07.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 31.03.2023 | |
| Торговый сбор на территории г. Москвы | За IV квартал 2021 г. | Не позднее 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 г. | Не позднее 25.04.2022 | |
| За II квартал 2022 г. | Не позднее 25.07.2022 | |
| За III квартал 2022 г. | Не позднее 25.10.2022 | |
| За IV квартал 2022 г. | Не позднее 25.01.2023 | |
| НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) | За 2021 год | Не позднее 15.07.2022 |
| За I квартал 2022 г. | Не позднее 25.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 г. | Не позднее 25.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 г. | Не позднее 25.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 17.07.2023 | |
| НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2021 г. | Не позднее 20.01.2022 |
| За январь 2022 г. | Не позднее 21.02.2022 | |
| За февраль 2022 г. | Не позднее 21.03.2022 | |
| За март 2022 г. | Не позднее 20.04.2022 | |
| За апрель 2022 г. | Не позднее 20.05.2022 | |
| За май 2022 г. | Не позднее 20.06.2022 | |
| За июнь 2022 г. | Не позднее 20.07.2022 | |
| За июль 2022 г. | Не позднее 22.08.2022 | |
| За август 2022 г. | Не позднее 20.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 г. | Не позднее 20.10.2022 | |
| За октябрь 2022 г. | Не позднее 21.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 г. | Не позднее 20.12.2022 | |
| За декабрь 2022 г. | Не позднее 20.01.2023 |
Сроки уплаты страховых взносов в 2022 году
| Вид страховых взносов | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Страховые взносы в ИФНС | ||
| Взносы с выплат работникам на ОПС, ОМС и ВНиМ | За декабрь 2021 г. | Не позднее 17.01.2022 |
| За январь 2022 г. | Не позднее 15.02.2022 | |
| За февраль 2022 г. | Не позднее 15.03.2022 | |
| За март 2022 г. | Не позднее 15.04.2022 | |
| За апрель 2022 г. | Не позднее 16.05.2022 | |
| За май 2022 г. | Не позднее 15.06.2022 | |
| За июнь 2022 г. | Не позднее 15.07.2022 | |
| За июль 2022 г. | Не позднее 15.08.2022 | |
| За август 2022 г. | Не позднее 15.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 г. | Не позднее 17.10.2022 | |
| За октябрь 2022 г. | Не позднее 15.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 г. | Не позднее 15.12.2022 | |
| За декабрь 2022 г. | Не позднее 16.01.2023 | |
| Взносы ИП за себя | За 2021 год | Не позднее 10.01.2022 |
| За 2021 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300 тыс. руб.) | Не позднее 01.07.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 09.01.2023 | |
| За 2022 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300 тыс. руб.) | Не позднее 03.07.2023 | |
| Страховые взносы в ФСС | ||
| Взносы на травматизм | За декабрь 2021 г. | Не позднее 17.01.2022 |
| За январь 2022 г. | Не позднее 15.02.2022 | |
| За февраль 2022 г. | Не позднее 15.03.2022 | |
| За март 2022 г. | Не позднее 15.04.2022 | |
| За апрель 2022 г. | Не позднее 16.05.2022 | |
| За май 2022 г. | Не позднее 15.06.2022 | |
| За июнь 2022 г. | Не позднее 15.07.2022 | |
| За июль 2022 г. | Не позднее 15.08.2022 | |
| За август 2022 г. | Не позднее 15.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 г. | Не позднее 17.10.2022 | |
| За октябрь 2022 г. | Не позднее 15.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 г. | Не позднее 15.12.2022 | |
| За декабрь 2022 г. | Не позднее 16.01.2023 |
Срок уплаты налога на имущество организаций в 2022 году
С 2022 года сроки уплаты налога на имущество организаций установлены в НК РФ и их более регионы не определяют.
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на имущество организаций | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За I квартал 2022 г. | Не позднее 04.05.2022 | |
| За II квартал 2022 г. | Не позднее 01.08.2022 | |
| За III квартал 2022 г. | Не позднее 31.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 |
Таблица сроков уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году
|
Выплата отпускных |
Крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных |
|
Январь |
31.01.2019 |
|
Февраль |
28.02.2019 |
|
Март |
01.04.2019 |
|
Апрель |
30.04.2019 |
|
Май |
31.05.2019 |
|
Июнь |
01.07.2019 |
|
Июль |
31.07.2019 |
|
Август |
02.09.2019 |
|
Сентябрь |
01.10.2019 |
|
Октябрь |
31.10.2019 |
|
Ноябрь |
02.12.2019 |
|
Декабрь |
09.01.2020 |
Когда платить НДФЛ с неиспользованных отпускных
Раньше была распространена практика компенсации неиспользованного отпуска деньгами. Теперь это дело ограничили: можно заменить отпуск деньгами только в части превышения 28 календарных дней. А так работник обязан отгулять свой отпуск полностью.
Есть категории работников, которым запрещена выплата компенсации вместо отпуска:
- несовершеннолетние лица;
- беременные женщины;
- работники опасных, вредных производств или условий труда (в части допотпуска).
Но если сотрудник увольняется, работодатель обязан компенсировать ему неиспользованные дни отпуска. Расчёт производится в день увольнения. Бухгалтер начисляет и удерживает сумму НДФЛ в общем порядке. А вот срок перечисления НДФЛ с неиспользованных отпускных будет другим: следующий рабочий день после выдачи компенсации наличными деньгами или перечисления на карту.
Тут также действует правило переноса платежа, если срок перечисления компенсации приходится на выходной или праздничный день.
Например, водитель Петров П.П. ушёл в отпуск 3 декабря 2021 года на 28 календарных дней. НДФЛ с отпускных был перечислен 30 декабря 2021 года. Не выходя из текущего отпуска, он написал заявление об увольнении с 10 января 2022 года. У него остался неиспользованный отпуск в 7 календарных дней, и ему положена компенсация в 12 000 рублей. 10 января ему перечислили 10440 рублей, а НДФЛ (1 560 рублей) заплатили 11 января 2022 года.
Укажем сроки уплаты НДФЛ с отпускных и иных доходов сотрудника:
| № | Доход | Срок перечисления НДФЛ |
|---|---|---|
| 1 | Заработная плата | Следующий рабочий день после перечисления или вручения |
| 2 | Призы, подарки стоимостью свыше 4000 рублей, выплата дохода в натуральной форме | |
| 3 | Больничные | Последний день месяца в котором были перечислены |
| 4 | Отпускные |
В какие сроки заплатить страхвзносы
Перечисление взносов в бюджетную систему на ОМС или социальное страхование, равно как и срок платежей по страховым взносам в ПФР, — не позднее 28-го числа месяца, следующего за расчетным. Если предельная дата перечисления выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на первый рабочий день.
В таблице — периодичность начисления страховых взносов и сроки их уплаты в 2023 году:
| Расчетный период | Предельный срок оплаты |
|---|---|
| Декабрь 2022 | Вот в какие сроки надо платить страховые взносы за декабрь 2022 г. — в январе 2023 г., до 30.01.2023 (28.01.2023 — суббота) |
| Январь 2023 | 28.02.2023 |
| Февраль | 28.03.2023 |
| Март | 28.04.2023 |
| Апрель | 29.05.2023 (28.05.2023 — воскресенье) |
| Май | 28.06.2023 |
| Июнь | 28.07.2023 |
| Июль | 28.08.2023 |
| Август | 28.09.2023 |
| Сентябрь | 30.10.2023 (28.10.2023 — суббота) |
| Октябрь | 28.11.2023 |
| Ноябрь | 28.12.2023 |
| Декабрь | 29.01.2024 (28.01.2024 — воскресенье) |
Страховые взносы с отпускных в 2022 году
- для ПФР на ОПС тариф общий 22% плюс 10% при превышении предельного размера базы;
- для ФОМС — на ОМС тариф 5,1% без установления предельного размера базы;
- для ФСС — на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9% и ОСС на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 1,8%.
Страховые взносы с отпускных в 2022 г
Срок перечисления страховых взносов по отпускным устанавливается в соответствии с месяцем их начисления. Об этом указано в ст. 431 НК РФ, поскольку такие выплаты относятся к общему доходу сотрудников. Момент перечисления страхвзносов не зависит от того, в какой именно месяц отпускные были выплачены работнику. Соответственно, если отпускные начислены в одном месяце, а выплачены в другом, ориентироваться на перечисление страховых взносов необходимо именно на дату начисления таких сумм.
При уходе сотрудника в отпуск ему выплачиваются суммы отпускных выплат не позднее, чем за 3 дня до начала этого периода. На отпускные необходимо начислить страховые взносы, в том числе и «на травматизм», поскольку данные выплаты являются облагаемыми. В какой период перечислять страховые взносы, если отпуск переходящий? Разберемся в этом вопросе более детально.
Взносы с отпускных в 2022 году
Формула Для того, чтобы произвести правильно расчет отпускных в 2022 году . необходимо определится со следующими параметрами: длительность расчетного периода, заработок за этот же период (расчетный), средний дневной заработок, ну и конечно же, нужно определить итоговую сумму отпускных 2022 (см. официальный перенос рабочих и праздничных дней 2022 ).
расчет в 2022 примеры расчета в 2022 в разных ситуациях, что важно учесть при расчете отпускных в 2022 году и их оплате — в этом разделе. здесь вы также найдете ответы на вопросы: сколько дней длится стандартный отпуск, какой стаж в работе сотрудника дает ему право на отпуск, какие выплаты учитывают при подсчете среднего заработка. смотрите примеры расчета отпускных в 2022 году с учетом разъяснений минтруда.