Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как уведомить ФНС об открытии зарубежного счета: пошаговая инструкция». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В налоговую нужно направлять уведомление об открытии любых счетов в иностранных финансовых организациях, на которые поступают деньги или другие активы, например банковского вклада или брокерского счета. ФНС также должна знать, когда меняются ваши реквизиты, как происходит движение денежных средств в течение года и когда вы закрываете счет. Данные о перемещении денег помогают проверить законность транзакций и убедиться, что вам правильно начислены налоги.
Закрытие счета по заявлению владельца
Банковский счет может быть ликвидирован на основании собственноручного заявления клиента при наступлении следующих обстоятельств:
- реорганизационные мероприятия, вследствие которых ИП или ООО прекращает существование или обретает иную форму собственности;
- вынужденная ликвидация ООО или ИП (банкротство);
- наличие претензий клиента к качеству обслуживания в банковской организации;
- географическая отдаленность обслуживающего банка при отсутствии или слабой организации работы интернет-банкинга;
- выбор другого финансового учреждения в силу более выгодных параметров обслуживания;
- закрытие банка.
О каких счетах банк сам сообщит в налоговую
В России действует закон о банковской тайне. В нем сказано: финансовая организация должна держать в секрете информацию о счетах, вкладах и кредитах физических лиц. Но в тексте есть уточнение. При согласии руководителя отделения ФНС банк выдаст справку о наличии счетов и остатке денежных средств на них, а также предоставит полную выписку по операциям, совершенным гражданином страны.
Что касается юридических лиц, финансовые компании уже сейчас на законных основаниях сообщают в налоговую следующую информацию:
- открытие или закрытие счета;
- изменение реквизитов;
- оформление электронных средств платежа (кошельков или карт) и прекращение их действия.
Центробанк и ФНС России регулярно разрабатывают новые проекты для оптимизации работы. Налоговая хочет знать о деньгах граждан как можно больше. Это необходимо, чтобы предотвратить незаконное отмывание средств и обязать физлиц, имеющих дополнительные источники дохода, платить налоги в казну государства.
Процедуру закрытия р/с можно доверить фирмам, специализирующихся на подобных юридических услугах. Но на самом деле ничего сложного в процессе нет. Предпринимателю просто нужно знать алгоритм действий, как закрыть расчетный счет ИП:
- Подготовить сведения и документы, необходимые для расторжения договора с банком.
- Уплатить все штрафы и задолженности перед банком и контрагентами.
- Вывести остаток средств.
- Подать заявление на закрытие.
- Получить уведомление из банка о прекращении действия договора на обслуживание.
- Оформить справку о закрытии счета.
- Уведомить налоговую службу, а также пенсионный и страховой фонды.
Есть еще один пункт, не предусмотренный нормами и законами, но его соблюдают все уважающие себя предприниматели. Перед тем, как подавать заявление на закрытие р/с, нужно уведомить всех партнеров и контрагентов о своем решении. Это избавит от недоразумений и претензий при перечислении средств другими предпринимателями на несуществующие реквизиты. Делается подобное уведомление в свободной форме, например, рассылкой по электронной почте.
Этапы закрытия ИП и все необходимые документы
Закрывать свое детище не приятная процедура, но если это стало необходимым следует собрать документы и произвести следующие действия:
- Первым этапом станет посещение налогового органа и получения бланка (Р26001) о закрытии предпринимательской деятельности по собственному желанию. Там заполняются все необходимые поля (ИНН, ФИО, ОГРНИП, контактные данные, электронную почту), а затем уплачивается пеня в размере 160 рублей по квитанции. Оплату удобнее всего производит в Сберегательном банке России. Необходимо внимательно заполнять расчетный счет, сотрудники банка не несут ответственность за ваше неправильно заполнение официального документа. Посещение налоговой может быть произведено, как самим предпринимателем, так и доверенными лицами. В случае когда в налоговом органе доверенное лицо, то бланк (Р26001) должен быть подписан предпринимателем и заверен нотариусом. Так же с собой необходимо иметь копию паспорта предпринимателя. При получении этих документов налоговой службой сотрудники налоговой обязуется выдать расписку о получении бланка и квитанции оплаты.
- По истечению пяти рабочих дней во второй половине 5-го дня будет вынесено решение о закрытии предпринимательской деятельности. На практике документы уведомления будут готовы на 6-й день из-за большой загруженности налоговой инспекции. Если у вас нет возможности получения этих документов, вам их вышлют по почте и там обязательно будет присутствовать бланк (Р65001) о государственной регистрации прекращения индивидуального предпринимателя с занесением в ЕГРИП. Для получения документов на почте России необходимо при себе иметь паспорт и расписку полученную в налоговой. При вашем переезде и смене адреса проживания необходимо об этом предупредить налогового сотрудника с целью перенаправления отправки документов на новый адрес.
- Потом необходимо убедиться в пенсионном фонде о получении счета по обязательным платежам и оставшимся задолженностям. Если ИП не появился в ПФР на протяжении 12 календарных дней со дня закрытия ИП согласно бланку (Р65001), то ведомство отправит уведомление о долгах предпринимателя по почте. Документы для закрытия ИП можно отправить по почте с объявлением ценности и описанием вложения. Если вы находитесь в пределах Москвы можно отправить, а затем получить ответ из налоговой инспекции с помощью курьеров DHL Express и Pony Express. После закрытия ИП предприниматель становится физическим лицом и все долги оставшиеся от предприятия переходят ему. И по закону в случае неуплаты оставшихся долгов ответственность несет физическое лицо и отвечает материально всем своим имуществом. Не исключены случаи при которых документы будут рассмотрены негативно. В таком случае к вам будет отправлено уведомления по почте с описанием причины из — за которой документы не удовлетворяют налоговую проверку.
Причины закрытия расчетного счета в банке
Иногда расчетный счет приходится закрывать. Причины таких действий могут быть различными, наиболее распространенный вариант — получение более выгодного предложения по обслуживанию от другой финансовой организации.
Рассмотрим, почему клиенты закрывают расчетный счет. Причинами тому могут быть:
- Реорганизация или ликвидация, в том числе в ходе процедуры банкротства
- Недовольство качеством обслуживания
- Отсутствие нормального интернет-банкинга или его неудовлетворительная работа
- Неудобное местоположение отделений финансовой организации в сочетании с невозможностью решения вопросов дистанционно
- Сомнение в стабильном финансовом положении банка
Остаток денежных средств при закрытии расчетного счета
Ответ на вопрос, можно ли закрыть счет с положительным остатком, однозначно будет отрицательным. Это деньги вашей организации, и их необходимо забрать. В заявлении о закрытии счета можно дать указание банку перечислить остаток на реквизиты в любом банке или сделать это самостоятельно, оформив платежное поручение. Существует возможность получить остаток наличными, но только если он незначительный.
Если вы приняли однозначное решение закрывать счет, то оставьте на нем сумму, достаточную для оплаты комиссий, а остальную перевидите сами на другой счет. Это ускорит процедуру.
Значительно сложнее ситуация, если на счете есть остаток, но банк настаивает на его закрытии, прикрываясь нормами ФЗ 115. Такие ситуации совсем не редкость в последнее время, особенно в небольших региональных банках. При этом перевод в другой банк обычно предусматривает немалую комиссию. Если вы выполнили все требования о представлении документов и не занимаетесь обналом, то можно попробовать добиться продолжения обслуживания или хотя бы отмены комиссии в судебном порядке.
Кому нужно уведомлять налоговую об открытии и закрытии валютного счета?
Однозначный ответ на этот вопрос — валютные резиденты. Если дело касается граждан Российской Федерации, тогда валютные резиденты РФ. Определение этой категории физических лиц дает закон “О валютном регулировании и валютном контроле РФ, а также пояснения от Федеральной налоговой службы и Росфиннадзора.
Валютный резидент — это гражданин России, который провел на её территории за последний календарный год более 183 дней. Если период вашего проведения на Российской территории составляет меньшее количество дней, то за соответствующий календарный год вы не будете являться валютным резидентом России.
Однако новое уведомление об открытии и закрытии иностранных счетов подают также те лица, которые не имеют недвижимости на территории Российской Федерации и и места жительства или пребывания. Они сняты с постоянного учета, и, приезжая в Россию, находятся на её территории по временной регистрации.
Если юридическое лицо-резидент переводит денежные потоки через иностранный банк, оно также обязана подавать декларацию об открытии в нем. Уведомление должно включать полное наименование компании, как это записано в уставном документе, а также фамилию, имя и отчество должностного лица, которое осуществило открытие или закрытие счета.
В любой момент Федеральная налоговая служба может потребовать от резидента документы, которые подтверждают его взаимоотношения с иностранным банком. Так как документы будут заполнены не на русском языке, их потребуют перевести нотариальном переводчиком и заверить с применением апостиля.
Следующие операции зачисления наши фискалы разрешают валютным резидентам:
- Зачисление заработной платы.
- Социальных выплат, пенсии и стипендии.
- Денежные переводы.
- Начисление процентов по вкладам.
- Взнос наличных денег.
Организация экономического сотрудничества и развития и FATF разрешают валютным резидентам своих стран-членов дополнительно проводить следующие операции по таким счетам:
- Пассивный доход от сдачи в аренду недвижимости.
- Купонный доход по ценным бумагам.
- Зачисление кредитных средств.
- Доход, полученный от доверительного управления чужими средствами.
Порядок оформления уведомления налоговой об открытии валютного счета в иностранном банке
Если после подачи уведомительного документа, вы обнаружите что сделали ошибку, его можно отменить и подать новое уведомление об открытии или закрытии счета. Специально для таких целей шаблон имеет следующие графы для заполнения:
- первичное заполнение — 00.
- корректировка — 01-98.
- Отмена предыдущего уведомления — 99.
Когда открытие зарубежного счета осуществляется совместно супругами, каждый из них, если является валютным резидентом, должен подавать отдельный документ в налоговую службу.
Виды:
- Моновалютный — для движения денежных средств только в одной валюте.
- Мультивалютный — от двух и более валют.
- Депозитарный — для хранения ценных бумаг.
- Другие виды, например, депозитный вклад.
В отчете об открытии или закрытии счета для налоговой службы нужно заполнить две страницы.
На первой странице заполняем следующие графы:
- Идентификационный налоговый номер (для физических лиц)
- Код причины постановки на учет (для юридических лиц).
- Налоговый орган (код). Его можно найти в свидетельстве о регистрации.
- Номер корректировки, если необходимо.
- Кем подается уведомление.
- Открытие или закрытие счета в иностранном банке.
- Свои паспортные данные, дата и место рождения.
- Полный адрес своего места проживания.
На второй странице заполняем следующие графы:
- Данные об иностранном банковском учреждении: полное наименование, полный адрес, номер из 16 цифр, дата открытия, закрытия, дата заключенного договора на обслуживание.
- SWIFT-код.
- Код страны по ОКСМ.
- Количество лиц, которые владеют вкладом.
Третья налоговая амнистия в России
В 2020 году физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, могли попасть под третью налоговую амнистию по счетам в иностранных банках и налогам 2018 года. Алгоритм попадания под неё следующий:
- Перевод всех валютных денежных средств с иностранного счета, на такой, который открыт в любом российском банке.
- Обратиться в иностранный банк за выпиской о движении средств с 01.01.2019 по дату перевода всех средств на российскую территорию.
- Обратиться в российский банк за выпиской, в которой будет зафиксировано зачисление этих денежных средств.
- Составление и подача специальной декларации 3-НДФЛ и уведомление о наличии счета в иностранном банке.
Что содержит уведомление об открытии счета
Законом предусмотрена форма передачи сведений. Как такового бланка об открытии компанией расчетного счета нет, бухгалтер кредитной организации заполняет электронную форму Excel, внося в нее следующую информацию:
- код налогового органа, куда направляется уведомление об открытии расчетного счета;
- наименование банка или его филиала, куда обратился клиент;
- точный адрес нахождения филиала, где был заключен договор, или его филиала;
- регистрационный номер банка, его БИК, ИНН, КПП, ОГРН;
- наименование клиента: компании или индивидуального предпринимателя;
- серия и номер свидетельства клиента о постановке не учет ФНС;
- дата заключения договора на обслуживание, его номер;
- дата формирования счета, его номер;
- сведения о представителе банка с указанием телефона и должности.
Теперь клиенту не нужно заполнять бланк самостоятельно, законодательно эта обязанность возложена на кредитные организации. Они сообщают в ИФНС об открытии расчетного счета в 2019 и несут ответственность за своевременность или актуальность переданной информации.
Требуется ли уведомление для налоговой об открытии расчетного счета
Взаимодействие с государственными органами в плане отчетности – наиболее важный вопрос ведения любого бизнеса (особенно для тех, кто хочет спать спокойно ). До сих пор многие задаются вопросом о необходимости передачи сведений в налоговую при открытии расчетного счета (в частности для ИП). С определенного момента уведомление налоговых органов не требуется, но Индивидуальному Предпринимателю требуется соблюсти ряд определенных действий, а также необходимо ознакомиться с полной процедурой открытия расчетного счета, в случае ведения деятельности.
Нет, никаких заявлений также не требуется. Вы решили открыть счет для бизнеса – вы это делаете, и работаете себе спокойно как Индивидуальный Предприниматель. Вообще, как только появилось такое нововведение, то многие предпринимателя вздохнули с облегчением, ведь на одну процедуру стало меньше, а в России их может не мало – в зависимости от статуса юридического лица, а также конкретной деятельности.
Закрытие расчётного счёта ИП и ООО
Важно! Если банк решил закрыть счет клиента по основанию отсутствия неснижаемого остатка, он обязан письменно предупредить владельца счета о предстоящем разрыве договора банковского обслуживания за 60 дней до предполагаемого расторжения. В таком случае у владельца счета есть возможность внести недостающие средства и продолжать пользование услугами банка.
Любая российская компания или физическое лицо, обладающее статусом ИП, для удобства проведения расчетов с государственными органами и деловыми партнерами могут открывать неограниченное количество банковских счетов в разных финансовых организациях. Однако за каждый открытый счет его владелец должен вносить ежемесячную плату, даже если условия банковского обслуживания и финансовые условия стали невыгодными для клиента. Чтобы не тратить деньги впустую, целесообразно закрыть счета, которые перестали быть актуальными.
Уведомление об открытии расчетного счета ИФНС
Уведомление об открытии расчетного счета – это документ, которым подтверждается наличие учетной записи в банке. До недавнего времени предпринимателям не нужно было сообщать в налоговую об открытии расчетного счета. Однако, с 2014 года законодательство претерпело некоторые изменения, в соответствии с которыми данная ответственность была возложена на бухгалтерию банка. Таким образом, в 2022 году именно банки обязаны извещать налоговую об открытии расчетного счета. Сделать это они должны в течение 5 рабочих дней.
Также с 2014 года отменена ответственность как для организаций, так и для предпринимателей за непредставление информации об открытии или закрытии расчетного счета. А еще недавно хозяйствующих субъектов ждали довольно высокие штрафы за такое нарушение, особенно юридических лиц.
Нужно ли сообщать в налоговую о текущем состоянии своего счета
Начиная с 2014 года, в законы были введены поправки, которые предусматривают новые правила оформления банковского счета. Если ранее это было одним из необходимых условий для оформления частного предпринимательства, то сейчас это добровольный процесс. То есть, юридическое лицо может не открывать банковский счет, а осуществлять операции наличными или в другой форме.
Отсутствие банковского счета возможно только при условии того, что фирма будет совершать операции с деньгами в сумме до ста тысяч рублей. Если денежные операции свыше этой суммы, то предприниматель обязан открыть счет в банке. Банковское учреждение выбирает сам представитель основанной компании.
Кроме того, теперь, чтобы создать расчетный счет в банке, необходимо вначале стать на учет в налоговую как физическое лицо, желающее открыть свое дело. Соответственно, налоговая выдает документ, по которому банк открывает счет для юридических лиц. Новое законодательство не предусматривает отчетности перед налоговой службой об открытии или закрытии счета. С 2014 года и по сей день сообщать в налоговую о состоянии своих счетов не обязательно.
Стоит отметить и то, что налоговая служба не может просматривать сделки, совершаемые предпринимателем. Закон защищает юридические лица от излишнего вторжения в дела компании представителей любых органов. Если у налоговой возникают вопросы о той или иной финансовой операции, то она может запросить выписку в банке, только предоставив мотивированное письмо. В случае, если банк сочтет необходимым – конкретная операция будет доступна к просмотру сотрудниками налоговой.
Что такое расчетный счет
Расчетный счет – банковский счет юридического лица с самостоятельным балансом, где хранятся денежные средства, посредством которого происходит безналичный расчет с прочими лицами. Учетная банковская запись клиента отображает финансовое состояние счета и дает возможность удобного проведения бизнес-операций для клиента. Можно выделить некоторые виды основных банковских счетов:
- текущий;
- депозитный;
- лицевой;
- расчетный.
Текущие в основном используют физические лица, которые не ведут предпринимательскую деятельность. Р/с используют предприниматели. Подобный счет открывают:
- физические лица – ИП;
- юридические лица – различные формы собственности.
Обязательное информирование налоговой службы при открытии р/с нельзя было оставить без внимания. Уведомлять приходилось самостоятельно или прибегнув к платным услугам консалтинговой либо аутсорсинговой фирмы, которая позаботится о своевременном оповещении всех заинтересованных органов.
Создание банковского счета
Для открытия счета нужно:
- выбрать подходящую кредитную организацию;
- запросить список бумаг, требующихся для проведения процедуры;
- подготовить и передать необходимые документы;
- оформить заявление на открытие счета;
- дождаться сообщения от банка о начале работы нового счета.
Наличие расчетного счета дает владельцу следующие преимущества:
- гарантирует сохранность финансовых ресурсов;
- дает возможность проводить безналичные операции;
- предоставляет право перечислять налоги и взносы без визитов в соответствующие инстанции;
- позволяет при необходимости снять наличные.
С 2010 года для всех субъектов хозяйствования была введена обязанность информировать о создании счета ИФНС, ПФР, ФСС. До этого времени клиент отчитывался только перед налоговой.
Изменение в законодательстве с 2020 года
Сегодня многие предприниматели задаются вопросом: надо ли оповещать государственные органы об открытии учетной записи в банке?
Закон о внесении корректировок в некоторые нормативные акты РФ № 59-ФЗ от 02.04.14 установил, что с 1 мая 2020 года налогоплательщики не обязаны уведомлять об открытии или закрытии счета внебюджетные фонды.
Со 2 мая 2020 года не нужно больше уведомлять о созданном счете налоговую (Закон о внесении поправок в НК РФ № 52-ФЗ от 02.04.14). Это также подтверждает письмо ФНС № С-А-4-14/ 8901 от 08.05.14 и официальные комментарии ФСС РФ.
Вышеуказанные законы отменили обязанность субъектов хозяйствования оповещать госорганы о создании банковских счетов. Ответственность за информирование лежит исключительно на кредитных организациях.
Соответственно законы № 52 и № 59 упразднили и административную ответственность плательщиков за несообщение или несвоевременное представление сведений об открытии счета.