Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в Украине: кто платит и сколько». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В январе 2022 года показатель МРОТ «подтянули» к общей величине прожиточного уровня по России в 12 130 рублей. Но и в этом случае «минималка» далека от реальных потребностей людей. МРОТ, как технический показатель, удобен для расчета штрафов, соцпособий и соцвыплат для тех категорий граждан, чей рабочий стаж менее шести месяцев.
Плательщики налога на зарплату
Независимо от вида деятельность каждый имеющий постоянную работу гражданин получает зарплату за вычетом налога. Денежные средства удерживается руководителем предприятия с целью последующего пополнения государственной казны.
Налогом облагаются следующие виды доходов:
- оклад работника;
- премиальные за качественно выполненное задание;
- прибыль, полученная от предпринимательской деятельности;
- отпускные и другие виды надбавок, начисленный сверх основного заработка.
Не подлежит налогообложению стоимость предоставленных предприятием санаторных путевок, при этом помощь руководителя предприятия, предоставленная на лечение сотрудника облагается.
При поступлении на работу с зарплаты будут вычитываться 3 вида сборов:
- подоходный – сбор общегосударственного значения, обязательный, составляет 18-20% от общей суммы дохода, по последнем данным подоходный налог с зарплаты в Украине в 2021 году останется на уровне настоящего периода;
- ЕСВ – обязательные отчисления в ПФУ и страховой фонд, размер вычетов зависит от категории специалиста, вида осуществляемой деятельности, риска для здоровья (на сегодняшний день они колеблются в пределах 22-41%);
- военный – сбор, введенный с 2014 года, направлен на поддержку военнослужащих, проходящих службу в зоне АТО (размер выплат составляет 1,5%).
Владея указанной информацией, работник сможет самостоятельно рассчитать налоги с минимальной зарплаты, определиться с правилом проведения вычетов.
Минимизировать удержания поможет знаний требований законодательства. В Украине 2021 снизить вычеты с зарплаты поможет предоставляемая государством соцльгота.
Законодательные изменения 2021
Перед поиском ответа на вопрос какой налог платит работодатель за работника в Украине, предлагаем ознакомиться с новостями и законопроектами, поданными на рассмотрение в ВР. В недавнем обсуждении новой налоговой реформы прозвучала идея пересмотра налогов для физических лиц-предпринимателей.
Законодатели предложили объединить все виды налогов в единый. Нововведение заключается в разделении подоходного налога на три ставки: пониженную, базовую и высокую. Каким образом будут просчитаны цифры – неизвестно. Сегодня этим вопросом занимается Минэкономики. Размер минимальной ставки должен составить 15%.
В недавно рассмотренном законопроекте указанная ставка уже фигурировала. Она прописана для украинцев с доходами не более 5 минималок (23500 грн.). Учитывая, что большая часть населения относится к указанной категории, налоговые послабления ждут каждого официально трудоустроенного человека.
При этом отмечено, что лица с зарплатой в размере законодательно установленного минимума будут освобождены от удержания подоходного налога. Для украинцев, чей ежемесячный доход составит от 5 до 15 законодательно утвержденных минимальных зарплат, подоходные вычеты составят 18%, для иных категорий граждан 24-27%.
Налоги и сборы: общегосударственные
Налоги общегосударственные на Украине обязательны для выплаты всеми гражданами страны, исключение могут составлять определенные территории, указанные в кодексе. Они включают в себя множество сборов, список следующий:
- Пошлины.
- Земельный налог.
- Налог на прибыль организаций и предприятий в Украине.
- За использование недр земли.
- Военный налог.
- Использование ресурсов радиочастотного типа.
- Экологический налог.
- Использование воды в специальных целях.
- Транспортный налог.
- На развитие таких отраслей, как хмелеводство, разведение виноградников и садов.
- Налоги на доходы физических лиц.
- Сельскохозяйственный сбор фиксированного типа.
- За транспортировку и добычу аммиака, газа и нефти на всей территории страны.
- За землю на Украине.
Категории плательщиков налога НДФЛ
- Резиденты (физические лица, которые имеют право проживания на территории Украины). Сумма подоходного налога рассчитывается как на внутренний заработок, так и на доходы от иностранной деятельности. Второй вариант является актуальным для тех резидентов, которые периодически или постоянно находятся за рубежом на заработках.
- Нерезиденты. Исчисление налога с доходов физических лиц, которые не имеют права проживания в Украине, производится исключительно с доходов от деятельности на территории страны.
- Налоговый агент. По сути, это работодатель, который несет ответственность за начисление и своевременную выплату налога НДФЛ. Несмотря на то, что сумма подоходного налога высчитывается из заработной платы наемного работника, именно налоговый агент является ответственным за реализацию государственного сбора.
Плательщики и объект налогообложения
Что такое подоходный налог? Это общегосударственный налог, который взимается непосредственно с доходов граждан, т.е. с физических лиц. Подоходный налог взимается с физических лиц, имеющих самостоятельные источники доходов в Украине, независимо от их возраста, пола, рода занятий, гражданства и других критериев.
Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:
- резиденты – физлица, постоянное место жительства которых находится в Украине. К этой группе относятся граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
- нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход.
- налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.
Лица-резиденты уплачивают подоходный налог, исходя из суммарного дохода за календарный год, который был ими получен в пределах или за пределами Украины. Нерезидент платит подоходный налог с тех доходов, которые получены им от деятельности, проводимой на территории Украины.
Какие доходы не облагаются налогом?
В новом Налоговом Кодексе указаны виды доходов, при получении которых уплата налога не требуется, т.е. ставка НДФЛ составляет 0%. Не уплачивается налог на:
- унаследованное имущество, если получатели наследства являются наследниками 1-й очереди;
- имущество, наследуемое инвалидами I гр., детьми-сиротами, детьми, лишенными родительской опеки и детьми-инвалидами;
- денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, а также денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось;
- доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда);
- доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет;
- дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов;
- пенсии, назначенные участникам боевых действий в период Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие ст.10 Закона Украины “О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты”;
- средства, аннулированные кредитором по кредиту на покупку единственного жилья (ипотечному), взятому гражданином Украины в иностранной валюте (реструктуризация ипотечных кредитов).
Особо выделены в Налоговом Кодексе пункты о налогообложении доходов лиц – представителей международных организаций, которые проводят работу и воплощают в жизнь программы по улучшению энергосбережения и энергоэффективности. Не облагаются налогом:
- средства, предоставленные плательщику НДФЛ официально действующей в Украине международной организацией для проведения на территории Украины мер по энергетической эффективности и энергосбережению, предусмотренных программами этой организации;
- средства, полученные плательщиком от финансовой организации или фонда для финансирования программ развития энергетической эффективности и энергосбережения при реализации проектов этой организации или фонда.
Зміни для землевласників
Податковий закон з 1 січня впроваджує нову систему оподаткування сільгоспвиробників.
Він вводить поняття «мінімальне податкове зобов’язання» (МПЗ). Це сума податків, яку кожен власник сільгоспземлі має сплачувати до бюджету. Ця сума становитиме близько 5% від вартості землі на рік.
Тобто якщо сума всіх податків (податку на землю, податку на прибуток, єдиного податку), які сплачує сільгоспвиробник, буде меншою за МПЗ, то йому доведеться доплатити різницю.
МПЗ не визначається для городів, земельних ділянок дачно-будівельних та садівничих (городницьких) кооперативів, а також для сільгоспземель, що перебувають у межах населених пунктів.
Что представляет собой подоходный налог, и какие изменения внесены в законодательстве 2020?
Система налогообложения граждан Украины ежегодно претерпевает изменения. Законодательным органом Украины вносятся правки, коррективы, изменения. 2020 год — период принятия новых реформ не стал исключением для налогового кодекса страны. В силу уже вступили новые нормы закона. Кого они коснутся в первую очередь, вы узнаете из ниже представленного материала.
Согласно действующему законодательству все граждане Украины, не имеющие собственного бизнеса, обязаны выплачивать налоги. Условно их можно разделить на прямые и косвенные. Прямой налог — это денежное удержание, которое отчисляется принудительно. К прямым налогам относятся:
- — военный сбор;
- — сбор, удерживаемый при заключении сделки по купле/продаже ценного движимого, недвижимого имущества или получении его в наследство;
- — подоходный налог и пр.
В среднем официально трудоустроенные украинцы отчисляют до 40% от собственного дохода. Если верить статистике, то каждый четвертый — пятый гражданин страны работает нелегально, то есть получает зарплату в конвертах. А это не только недополученные миллионы в государственный бюджет страны, это большие потери и для самих работников. Отсутствие социальных льгот, медицинского страхования и страхования жизни загоняют людей в угол бедности при потере трудоспособности или работы.
Текущие реформы, принимаемые государством, должны помочь бизнесу «выйти из тени» и заменить черные зарплаты на белые. А значит, они будут направлены на улучшение жизни населения в целом. Но если вдруг у вас возникнут финансовые проблемы, вы можете получить кредит онлайн без ожидания изменений. Наша компания без вопросов выдаст вам денежный займ, независимо от того, трудоустроены вы официально или нет.
Кто претендует на соц. льготу?
Закон четко дает понять, что подавать документы на получение соц.. льготы могут все те работники, которым за их работу в месяц начислено меньше, чем 2690 грн. Однако тут получается определенная дилемма: самая маленькая зарплата в стране должна составлять от 4173 грн. То есть, даже если рабочий имеет меньший оклад, ему должны доплатить до уровня минималки. Следовательно, становится понятно, что лицо, работающее на полный рабочий день не может получить такую льготу.
Следовательно, общая соц. «скидка» реально становится возможной для:
- тех, кто работает не полный рабочий день;
- совместителей – человек, работающих на двух или более работах (подавать документы на получение налоговой скидки они могут только по одному месту работы).
Подоходный налог в Украине
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 18 % | 2022 |
ЕСВ и единый налог-2021: расчеты для ФОПов
Минимальный ЕСВ для этой категории «упрощенцев» составляет 22% минимальной заработной платы. Соответственно, предприниматели на первой группе в этом году должны платить так:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Соответственно, в этом году максимальная ставка единого налога составит
— 227 грн в месяц.
Минимальный ЕСВ — 22% зарплатной минималки. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 20% минимальной зарплаты, установленной на 1 января.
Максимальная ставка единого налога составит 1200 грн в месяц.
С 1 января вступили в силу новые правила определения предельного уровня годового дохода, позволяющие предпринимателю выбрать ту или иную группу плательщиков единого налога.
Объемы дохода для ФОП-единщиков теперь устанавливают исходя из размеров минимальной заработной платы на 1 января налогового (отчетного) года:
I группа — 167 размеров минимальной заработной платы (1 002 000 грн);
II группа — 834 размера минимальной заработной платы (5 004 000 грн);
III группа — 1167 размеров минимальной заработной платы (7 002 000 грн).
Независимо от вида деятельность каждый имеющий постоянную работу гражданин получает зарплату за вычетом налога. Денежные средства удерживается руководителем предприятия с целью последующего пополнения государственной казны.
Налогом облагаются следующие виды доходов:
- оклад работника;
- премиальные за качественно выполненное задание;
- прибыль, полученная от предпринимательской деятельности;
- отпускные и другие виды надбавок, начисленный сверх основного заработка.
Не подлежит налогообложению стоимость предоставленных предприятием санаторных путевок, при этом помощь руководителя предприятия, предоставленная на лечение сотрудника облагается.
При поступлении на работу с зарплаты будут вычитываться 3 вида сборов:
- подоходный – сбор общегосударственного значения, обязательный, составляет 18-20% от общей суммы дохода, по последнем данным подоходный налог с зарплаты в Украине в 2021 году останется на уровне настоящего периода;
- ЕСВ – обязательные отчисления в ПФУ и страховой фонд, размер вычетов зависит от категории специалиста, вида осуществляемой деятельности, риска для здоровья (на сегодняшний день они колеблются в пределах 22-41%);
- военный – сбор, введенный с 2014 года, направлен на поддержку военнослужащих, проходящих службу в зоне АТО (размер выплат составляет 1,5%).
Владея указанной информацией, работник сможет самостоятельно рассчитать налоги с минимальной зарплаты, определиться с правилом проведения вычетов.
Не разобрались с методикой расчета зарплаты и начисления сборов, предлагаем использовать калькулятор налога на зарплату в Украине 2021, размещенный в интернет-ресурсах и тематических форумах.
Для проведения вычислений понадобится минимум информации: размер грязной зарплаты работника, количество фактически отработанных дней. Правильность получения информации зависит от правильности введенных параметров. Практический опыт пользователей показывает, что простота пользования калькулятором не вызывает трудностей в получении информации.
Корпоративный налог – это налог на прибыль юридических лиц, который украинские и иностранные предприятия отчисляют со своей прибыли. Этот налог обязаны оплачивать украинские или иностранные предприятия, которые ведут в Украине экономическую деятельность, получают прибыль и рассматриваются как налоговые резиденты. Прибыль, полученная за границей, также подлежит уплате данного налога с неё.
Налоговыми объектами считаются предприятия, которые являются налоговыми резидентами в Украине и получают прибыль в Украине и/или за границей. Корпоративный налог должны уплачивать также юридические лица, которые хоть и не являются налоговыми резидентами, но получают прибыль в Украине. На данный момент ставка корпоративного налога составляет 18%. При определённых обстоятельствах применяются другие налоговые ставки.
Прибыль, полученная в Украине предприятиями, не являющимися в Украине налоговыми резидентами, облагается налогом по ставке 15%. Основой для исчисления налога является внутренний и внешний доход предприятия. Прибылью считаются денежные поступления согласно бухгалтерскому учёту.
Кроме того, существуют соглашения о предотвращении двойного налогообложения с другими странами, которые могут диктовать другие правила. Украина заключила такие соглашения с Германией и Австрией.
История становления налога на доходы физических лиц в Украине
Систему подоходного налогообложения граждан в Украине было введено в с середины 1991г. следствие принятия Закона Украинской PCP «О подоходном налоге с граждан Украинской PCP, иностранных граждан и лиц без гражданства» от 5 июля 1991
С 26 декабря 1992 система налогообложения физических лиц регулировалась Декретом Кабинетом Министров Украины «О подоходном налоге с граждан», который действовал до 1 января 2004 года. За этот период достаточно часто происходила смена ставок подоходного налога с граждан — иногда по несколько раз в год. Это было обусловлено таким факторами, как развитием рыночных отношений, изменением формы получения дохода, выравниванием доходов малообеспеченных и высокообеспеченных слоев населения посредством прогрессии. Например, в 1993 году ставки менялись трижды. Причем с 1 декабря 1993 года по 1 октября 1994 была жесточайшая шкала налогообложения — максимальная ставка равнялась 90%. Но несмотря на увеличение ставок почти вдвое, доходы бюджета от подоходного налога с граждан в этот период не увеличились, а уменьшились — в результате уклонения от уплаты по таким необоснованных с экономической точки зрения ставкам. Доходы от работы по найму облагались по месту основной работы — ежемесячно по установленной шкале; по месту неосновной работы — при выплате по ставке 20% без учета льгот. По итогам года проводился перерасчет налога по месту основной работы, а для тех, кто имел несколько источников доходов — в налоговой инспекции по месту жительства на основании поданной плательщиком налоговой декларации.
Востребованные профессии в стране
На Украине самой востребованной специальностью является инженер или программист. Люди, обладающие данной профессией, получают от 350 до 400 долларов в месяц. Но также в стране спросом пользуются менеджеры по продажам. Их месячный оклад варьируется от 200 до 600 долларов в месяц.
Востребованы у работодателей юристы и экономисты. Заработная плата у начинающего юриста варьируется от 300 до 400 долларов в месяц, а экономист получает от 400 до 500 долларов ежемесячно.
Другие необходимые специальности на Украине:
- Финансист – 400 долларов.
- Маркетолог – 350 долларов.
- Инженер связи – 400 долларов.
- Переводчик арабского языка – 500 долларов.
- Инженер – энергетик – 400 долларов.
- Работник общепита – 300 долларов.
- Фармацевт – от 200 долларов и выше.
- Журналист – 250 долларов.
- Геолог – 200 долларов.
- Педагог – 200 долларов.
- Инженер морского транспорта – 200 долларов.