Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный вычет. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2023 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Подавать декларацию при покупке квартиры надо лишь в том случае, когда ее владелец имеет возможность вернуть свой подоходный налог. Если данное право было полностью реализовано им ранее, либо он не отчислял подоходный налог государству, то подавать декларацию не нужно.
Имущественный налоговый вычет за последние три года
Имущественный вычет не имеет срока давности, но предоставляется лишь на доходы последних трех периодов.
Право на возврат НДФЛ при покупке жилой недвижимости возникает после того, как:
- оформили жилье в собственность, если приобрели жилье по договору купли-продажи;
или
- подписали Акт-приема передачи, если купили жилье по договору долевого участия (ДДУ).
|
Покупка в новостройке |
Покупка на вторичном рынке |
|
Когда получен Акт приема-передачи |
Когда право собственности оформлено в Росреестре |
Кто сдает декларацию?
Важно знать, что кроме непосредственного собственника жилья, вернуть подоходный налог может и второй супруг, так как такая собственность признается совместной. Исключением может стать только заключенный между супругами брачный договор, который исключает право второго супруга претендовать на жилье.
Вернуть подоходный налог могут оба супруга, для этого они должны каждый подать декларацию и заявление, с указанием процентного соотношения, в котором они желают вернуть уплаченный налог. Второй супруг может не быть указан в документах на собственность. Достаточно только предъявить свидетельство о браке, подтверждающее, что квартира была приобретена в официальном семейном союзе.
Виды информации на листах 3-НДФЛ
Решая самостоятельно выбрать представленный бланк для заполнения онлайн или распечатки, стоит обратить внимание на информацию, содержащуюся на его листах.
Первый лист содержит персональные данные налогоплательщика и таблицу, в которой указываются данные о получаемом доходе. В таблице данные вносятся за каждый месяц.
Второй лист предоставит на рассмотрение информацию о стандартных, социальных и налоговых вычетах. Данные общей сумме налога и дохода за год. Второй лист подтверждается личной подписью с указанием числа заполнения декларации.
Заполнять документ требуется аккуратно. Он должен быть читаем. При заполнении 3-НДФЛ самостоятельно в электронном виде без использования специализированных ресурсов.
Пример заполнения раздела о вычете
Сейчас будут рассмотрены детали, объясняющие, как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры, 2020 г. Нужно выполнить следующие действия, заполняя пошагово форму:
- Титульный лист с личными сведениями. Сюда относятся паспортные данные, подразделение налоговой службы, период отчётности по доходам, уплате налогов и расходам.
- Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих к уплате в бюджет/возврату из бюджета». Здесь прописывается итоговая сумма компенсации.
- Раздел 2 «Расчёт налоговой базы и суммы налога по доходу». Он объясняет алгоритм произведённых расчётов.
- Приложение 7 (ранее лист «Д1») «Сведения об объекте и произведённых расходах». Тут указан размер вычета и его остаток.
- Приложение 1 (ранее лист «А») «Доходы от источников РФ». Если же источник другая страна, тогда понадобится Приложение 2.
Последовательность заполнения декларации следующая: сначала идёт Приложение 7 и 1, затем Раздел 2 и 1.
ОПРЕДЕЛЯЕМСЯ С ВЫЧЕТАМИ
Чтобы вносить данные в 3-НДФЛ, сначала нужно понять, какой именно размер вычета можно и нужно заявить за прошедший год.
Вычет может быть:
- Имущественный при покупке. Он положен за сам факт покупки жилья. Составляет максимум 2 000 000 рублей и может быть использован по частям.
Вот главные правила относительно возможного размера этого вычета НДФЛ за год:
- он не может быть больше стоимости приобретенного объекта жилой недвижимости;
- он не может быть больше указанного в декларации дохода со ставкой НДФЛ 13%;
- его предоставляют только один раз (если в течение жизни гражданин купил не одну квартиру или дом, воспользоваться вычетом допустимо только по одному из всех объектов).
Поговорим о документах
Вы получите налоговый вычет, если в вашем распоряжении есть доказательства расходов на приобретение квартиры. Это справки 2 и 3 НДФЛ, а также подтверждение того, что новая квартира — ваша собственность. В налоговую нужно предоставить все документы, подтверждающие платежи: справки, расписки, чеки, платежные ордера — словом, всё, что доказывает факт оплаты. Если квартира взята по ипотеке, то также нужны доказательства уплаты процентов.
Справку 2-НДФЛ вам выдаст работодатель. В ней отражена сумма уплаченных налогов за требуемый год. 3-НДФЛ заполняется вами самостоятельно. Можно заполнить от руки или установить дистрибутив «Декларация». Вам нужно ввести требуемые данные, нужные листы система сформирует сама.
Право собственности на квартиру можно подтвердить с помощью:
- свидетельства о госрегистрации или выписки из ЕГРП;
- договора о передаче или купле-продаже;
- кредитного договора, если брали ипотеку.
Очень внимательно отнеситесь к правильному оформлению платежных документов. Если налоговики посчитают, что факт платежа за жилье не доказан, вам может быть отказано в выплате вычета. Если оплата происходила наличными деньгами, обязательно нужна расписка. Она должна быть написана от руки. Если оплата прошла через банк, то нужны выписки по счету, квитанции. При получении вычета на квартиру в ипотеке предъявите кредитный договор, график платежей, квитанции об уплате процентов.
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2019 год при покупке квартиры в 2021 году
Поскольку без предоставления декларации на имущественный вычет рассчитывать не приходится, то отнестись к ее заполнению нужно серьезно. Вообще она состоит из большого количества листов, но нам понадобится лишь часть.
Справиться с этой задачей под силу многим налогоплательщикам, можно обратиться за помощью и к профессионалам. В помощь также предоставлены программы для заполнения на официальном сайте ФНС. Интерфейс их понятен, доступна функция проверки и печати.
Образец заполнения заявления на возврат 3-НДФЛ при покупке квартиры за 2019 год:
Иванова работала в 2019 году на предприятии «Искра» и получила доход 350 400 рублей. В этом же году ей приобретена квартира стоимостью 2,3 млн. рублей.
В 2020 году максимальной суммой расходов на покупку жилья с которой будет получать имущественный вычет равняется 2 млн. рублей. Налоговый вычет с этой суммы получается 260 тыс. рублей. В этом случае Иванова за 2019 год сможет получить вычет в размере:
350 400 — 13% = 45 552 руб.
Остальную часть вычета: 260 000 — 45 552 = 214 448 руб., она сможет получить в 2020, 2021 … и т.д.
Итак, для получения вычета на покупку квартиры, нам понадобится в декларации заполнить:
- Лист титульный,
- Раздел 1,
- Раздел 2,
- Приложение 1 и 7 (ранее были Листы А и Д1)
Заполнение деклараций 3-НДФЛ при покупке квартир достаточно непростое решение проблемы выплат из бюджета. Впрочем, как показывает практика, достаточно уделить этому время, потратив хотя бы полчаса для того, чтобы разобраться со всеми тонкостями заполнения формы, и можно сдать достоверную декларацию.
Интуитивные подсказки дают возможность оперативно заполнять текст, который предлагается налоговой службой для точной идентификации заявителя.
Используя программное бесплатное обеспечение фискальной службы, также можно обезопасить себя от внесения ошибочных данных. Кроме того, программа поможет обеспечить сдачу декларации 3-НДФЛ с минимальным риском математических ошибок и недостоверных расчётов.
Перечень документов для предоставления в ФНС
Самое сложное позади. Теперь осталось собрать весь пакет документов и обратиться за возвратом налога. Кроме самой 3-НДФЛ понадобятся:
- Заявление на возврат;
- Справка 2-НДФЛ (от каждого работодателя);
- Копии документов на жилье (свидетельство о регистрации, договор, акт передачи);
- Подтверждение оплаты недвижимости (расписки, чеки, платежки и т.д.)
- Банковские документы (копия ипотечного договора с графиком платежей, оригинал справки с суммами процентов);
- Платежные документы по кредиту.
Если жилье приобретается на несовершеннолетнего ребенка или в собственность супругов дополнительно потребуются:
- Свидетельство о браке и рождении детей;
- Заявление о распределении вычета.
Важно! По общему правилу, договор и платежки, в том числе по процентам, должны быть оформлены на одно лицо — того, кто заявляет вычет. Требование не распространяется на некоторые частные случаи. Например, когда недвижимость приобретается в браке (и считается совместной собственностью супругов) или оформляется на несовершеннолетнего ребенка.
Подать декларацию, заполненную в программе, можно по-разному:
- Обратиться в налоговую (лично или через посредника) и подать распечатанный вариант;
- Отправить декларацию по почте (в этом случае к отправлению нужно приложить опись вложения);
- Переслать в электронной форме через оператора ЭДО или сайт ФНС (для получения нужного файла нажмите на панели программы кнопку «Файл xml»).
Декларация подается в любое время в течение 3 лет после окончания отчетного периода. Срок проверки документов в налоговом органе составляет 3 месяца. После ее успешного завершения в течение месяца деньги поступают по реквизитам, указанным в заявлении на возврат.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
При стоимости квартиры в 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
Куда и как подают форму
После того, как заполнили 3-НДФЛ за 2023 год, вы выбираете подходящий способ подачи:
- Личное присутствие – визит в территориальный отдел ФНС по месту вашей прописки, будь это временная или постоянная регистрация.
- Почтовая отправка – налоговики требуют отправлять подобные вещи заказным письмом с описью документов. Ведь, помимо пяти листов декларации, вы прикладываете еще копию паспорта и другой подтверждающий доходную деятельность документ.
-
Электронное заполнение – по ссылке на сайте ФНС или портале Госуслуг.
Неважно, в каком виде вы решили заполнять формуляр – скачать формe 3 ндфл за 2017 год для подачи в 2018 в едином формате КНД 1151020 можно по ссылке ниже. Ошибиться при поиске формы и ее заполнении здесь очень сложно, но мы все равно приведем пример.
Образец заполнения 3 НДФЛ для налогового вычета при покупке квартиры
Статья акутальна на: Январь 2020 г.
Рекомендуем посмотреть видео инструкцию по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ.
В настоящей статье мы представим образец заполнения 3-НДФЛ при покупке жилья .
Мы поможем разобраться с такими вопросами, как: как заполнить лист «И» налоговой декларации 3-НДФЛ в случае получения имущественного вычета при покупке квартиры; как правильно отразить в листе «И» суммы уже предоставленных ранее имущественных налоговых вычетов (например, если гражданин подает 3-НДФЛ не первый раз); где отражать суммы уплаченных процентов по жилищному кредиту и т.п.
Какие окошки следует заполнять?
Первое – надо внести личные данные гражданина. Сразу обращаем внимание налогоплательщиков – если вы не знаете ваш ИНН, то заполнять соответствующее поле не надо, программа в таком случае «поймет», что необходимо сделать и запросит вас указать паспортные данные и дату рождения.
Если гражданин заполняет налоговую декларацию впервые, то он должен отметить это, как показано на рисунке.
Если же налогоплательщик решил внести исправления (корректировки) в уже ранее поданную декларацию, то он заполняет и сдает корректирующую 3-НДФЛ. Если корректировка подается первый раз – то ее номер будет, соответственно, № 1.
А вот пример заполнения номера корректировочной налоговой декларации № 2:
Особое внимание хотим обратить на заполнение ИНН и адреса. ИНН (как мы писали выше) заполнять надо только в том случае, если он известен. Если же нет – то тогда программа запросит паспортные данные.
Какие документы нужны для компенсации за покупку жилья?
Перечень документов для вычета:
- Выписка из ЕГРН, свидетельство, либо акт от застройщика.
- Договор на сделку.
- Платежки любого вида как доказательство оплаты жилья.
- Справка банка об уплаченных процентах, договор об ипотеке.
- Свидетельство о рождении, если дети участвуют в процессе.
- Справка о доходах от бухгалтерии предприятия.
- Паспорт, ИНН, их копии.
- Брачный документ, если задействованы супруги.
- Налоговая декларация.
Что касается последней, то подать ее можно тремя способами:
- Лично, через отделение ФНС. Вариант, выбираемый многими. Конечно, здесь можно рассчитывать на помощь в заполнении непростой справки со стороны сотрудников организации. Но специалисты на приеме — не те лица, кто проверяет все документы и выносит последнее слово. Зачастую приходится перезаполнять декларацию ввиду определенных ошибок. Вам позвонят и вызовут вновь, тут нужно набраться терпения. Например, предприятие изменило название, и уже могут возникнуть сложности и вопросы при заполнении бумаг.
- Через сайт ФНС.
- Через госуслуги. Функция доступна для лиц с подтвержденной учетной записью.
Инструкция, как заполнить документ на налоговый вычет после покупки
Заполнять и подавать декларацию необходимо только в том случае, если вы хотите получить налоговый вычет (возврат части уплаченного в 2017 подоходного налога), во всех остальных случаях у покупателей недвижимости нет такой обязанности, как декларирование покупки, в отличие от продавцов, которые получили в отчетном году доход от продажи недвижимости.
Покупателям квартиры необходимо:
-
Распечатать или забрать в налоговой бланк декларации. Заполнить титульную страницу «Сведения о налогоплательщике» (Ф.И.О, дата и место рождения). Далее вносятся серия и номера паспорта, дата и название органа выдачи. В графе статус налогоплательщика нужно сделать отметку напротив строчки «налоговый резидент РФ».Обязательно указываются также:
- адрес и место регистрации;
- номер контактного телефона;
- количество страниц в декларации;
- дата, подпись, подтверждение достоверности сведений.
Самое сложное при заполнении первого листа: код налогового периода (ставится цифра 34), код налогоплательщика (для физлиц – 760) и указание самого налогового периода (например, 2017 год). Эти данные вносятся на самом верху листа перед сведениями о подателе декларации. Остальные сведения известны и их заполнения не может вызвать трудностей.
- Далее заполняется раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета». Необходимо в коде строки указать «2», то есть возврат денег. Последовательно заполняется код бюджетной классификации, код по ОКТМО, сумма налога подлежащего возврату в рублях. В строке «Сумма налога подлежащего уплате» ставится прочерк. Наверху страницы ставится Ф.И.О налогоплательщика, его ИНН, а внизу личная подпись.
- Заполнение Листа А «Доходы от источников в РФ». Указывается ИНН источника выплат, КПП, код по ОКАТО, название работодателя, сумма полученного за отчетный год дохода, размер облагаемого налогом дохода (сведения берутся из справки с работы), исчисленная и удержанная сумма налога. Лист подписывается так же как и предыдущие (сверху ставится Ф.И.О и ИНН).
- Заполняется и Лист Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению». В нем проставляется только сумма дохода от всех источников выплаты и общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению.
-
Заполняется и Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов». Это один из самых важных листов в декларации.В Листе Д1 заполняются пункты:
- 1.1 указывается код наименования объекта;
- 1.2 вид собственности (например, индивидуальная или общая);
- 1.3 признак налогоплательщика;
- 1.4, в каком порядке заявлен возврат;
- 1.5 сведения о квартире;
- 1.6 дата акта о передаче квартиры в собственность;
- 1.7 и 1,8 дата регистрации прав собственности на квартиру или землю;
- 1.9 дата заявления о распределении имущественного налогового вычета;
- 1.10 доля в праве собственности;
- 1.11 год начала использования налоговой компенсации;
- 1.12 сумма фактически произведенных расходов на покупку;
- 1.13 сумма процентов по кредитам.
Ближе к концу листа необходимо указать сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, а если оформлялась ипотека нужно указать сумму вычета по уплаченным процентам и сумму вычета без учета процентов.
Заполняется также размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов и сумма документально подтвержденных расходов на покупку квартиры.
Отдельно указывается остаток вычета (без учета процентов по кредитам). В самом конце ставится подпись, и подтверждение достоверности и полноты сведений.
- Лист Д2 заполняется только, если вы продавец, а не покупатель квартиры.
- Последний лист для заполнения – E1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов». В нем указывается только общая сумма вычетов, заявляемая в декларации.
Как заполнить 3-НДФЛ в 2020 году
Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:
- Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
- В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
- Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
- Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
- Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.
Как заполнить декларацию
Все значения нужно писать синими чернилами, в каждой строчке может быть проставлено только одно значение. Если строку нет необходимости заполнять, то проставляется прочерк. Если была допущена ошибка, то ее следует аккуратно зачеркнуть и вверху написать правильную информацию. Поставить под исправлением свою подпись.
Что обязательно должно найти отражение в декларации?
- Почтовый адрес.
- Тип постройки: дом, сарай или хозблок.
- Предназначение строения: для проживания либо как подсобное помещение.
- Общая площадь строения.
- Характеристики перекрытий.
- Кадастровый номер участка.
Все данные о возведенном объекте недвижимости должны быть описаны точно, можно использовать данные кадастрового плана. Если он отсутствует, то заказывают кадастровые работы за свой счет. Без этого невозможно будет оформить право собственности на такое строение. Важно: если строительство было завершено в 2014 году, то подавать декларацию нужно только в 2015.
Сроки и порядок сдачи декларации 3-НДФЛ
Налоговое законодательство устанавливает строгий порядок для тех налогоплательщиков, которые обязаны отчитываться в получении доходов. Такие декларации необходимо сдать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля того года, который следует после отчетного. Однако 3-НДФЛ в 2020 году сдается за 2019 год в период с 1 января по 30 июля 2020 года. Перенос сроков вызван эпидемией коронавируса.
При этом следует помнить, что налоговые декларации сдают не только физические лица, но и работники различных предприятий и учреждений, а также индивидуальные предприниматели. Поэтому не следует откладывать сдачу своей декларации до последнего момента, лучше сделать это заранее.
Граждане, не обязанные оформлять налоговые декларации по форме 3-НДФЛ в 2020 году, но желающие получить различные налоговые вычеты, могут сдавать их в течение всего календарного года. Для них налоговый кодекс определенных сроков не устанавливает.
Есть ограничения в получении социальных вычетов: возврат налога за обучение и лечение можно получить только в том году, в котором происходило это социальное событие.
ПРИМЕР 3. Турбинова Мария Григорьевна заработала за 2019 год 110 000 рублей, из которых у нее удержали 14 300 рублей налога. В течение года она болела и частично лечилась в платной клинике. За лечение заплатила 150 000 рублей. Оформив декларацию и сдав её в налоговую инспекцию в любое время 2020 года, Мария Григорьевна получит возврат налога на банковский счет в сумме 14300 рублей.Объясняется это следующими требованиями закона:
- Лечение простое (не дорогостоящее), поэтому ограничивается 120 000 рублей, а не фактически оплаченной суммой в 150 000 рублей.
- Возврат налога производится в размере той суммы, которая удержана у налогоплательщика в отчетном (2019) году — 14 300 рублей, а не расчетной: 120 000 * 0,13 = 15 600 рублей. «Недополученная» сумма налога (15 600 — 14 300 = 1 300) на следующий год не переносится.
Закон требует, чтобы декларация 3-НДФЛ в 2020 году (как и в любом другом налоговом периоде — календарном году) была составлена по принципу: один налогоплательщик — одна декларация. Это означает, что в отчетном документе физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Повторная декларация может быть только корректирующей: можно что-то добавить или что-либо исправить в ней.
ПРИМЕР 4. Фарафонова Нина Ивановна в феврале 2019 года продала квартиру за 2 500 000 рублей, а в ноябре этого же года купила дом с земельным участком, заплатив за него 2 000 000 рублей. В этом же году Нина Ивановна прошла простое лечение в платной клинике, оплатив за медицинские услуги 50 000 рублей. Заработок ее составил 380 000 рублей, из которого удержан налог 49 400 рублей.
Оформив и сдав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в 2020 году, Нина Ивановна получила следующие результаты:
- Налог на продажу квартиры: 2 500 000 — 1 000 000 = 1 500 000 * 0,13 = 195 000 рублей.
- Налоговый вычет за дом: 2 000 000 * 013 = 260 000 рублей.
- Возврат налога за лечение: 50 000 * 0,13 = 6 500 рублей.
- Всего налога: 195 000 + 49 400 = 244 400 рублей.
- Всего налога к возврату: 260 000 + 6 500 = 266 500 рублей.
- Возвращено налога на банковский счет: 244 400 рублей (6 500 + 237 900).
- Остаток имущественного налогового вычета на приобретение дома, перенесенного на следующий год: 260 000 — 237 900 = 22 100 рублей.
Имущественные налоговые вычеты на приобретение жилья, недополученные по декларации 3-НДФЛ в 2020 году, переносятся на последующие периоды.