Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что делать, если налоговая инспекция заблокировала счета?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Цель обеспечительных мер со стороны налоговой — гарантировать будущие платежи, а не лишить налогоплательщика возможности вести свою профессиональную деятельность. Иногда налоговикам приходится об этом напоминать.
Как оспорить решение ФНС
При нарушении сроков наложения или снятия ареста с расчетного счета, его незаконной блокировке, организация терпит убытки: растут пени и штрафы за несвоевременное проведение кредитных, арендных и других платежей, срываются выгодные сделки или разрываются действующие контракты. Подав иск в арбитражный суд по месту нахождения налогового органа, вы получите компенсацию убытков, если сможете документально обосновать их размер.
Если вы оказались в ситуации, когда счет заблокирован незаконно — действуйте!
Как разблокировать счет. Снять блокировку счета.
Чтобы снять блокировку счета, которую наложила налоговая служба, нужно:
Узнать причину, по которой заблокировали счет. Для этого следует обратиться в банк, где открыт счет, и выяснить, по какому решению ФНС заморозила деньги. В банке сообщат дату и номер документа. Затем нужно съездить в ФНС и уточнить, кто и за что вынес решение.
Устранить причину блокировки расчетного счета. Если есть недоимка по налогу, ее нужно погасить. Если задержали декларацию, отчет нужно направить в ФНС. Если не вовремя сдали отчет, нужно подключиться к одному из спецоператоров связи для сдачи отчетности электронно.
Уведомить ФНС об устранении нарушения. Для этого можно отправить ФНС электронные документы и сообщить, что нарушение устранено.
Что делать, как разблокировать расчётный счёт?
Необходимо как можно скорее устранить причины, вызвавшие блокировку, и уведомить фискальный орган. Как можно раньше нужно подать заявление об отмене фатального решения о блокировке счета.
- Отмена блокировки возможна через день после подачи просроченной декларации (п. 3. ст. 76 НК).
- Если у владельца предприятия на одном или нескольких счетах есть средства для погашения неуплаченной задолженности, он может присовокупить к заявлению соответствующие банковские выписки. Задолженность сможет быть погашена, и налоговая вынесет решение об отмене блокировки не позднее 2 дней или после соответствующей проверки банковских счетов (п.9 ст. 76 НК).
- Получив электронную квитанцию либо сами требуемые документы или объяснения, налоговая снимет блокировку в течение следующего дня.
- Счет разблокируют в день, когда будут отменены решения об обеспечительных мерах относительно сокрытия имущества предприятия.
Автоматически счета будут разблокированы, если предприятие официально ликвидируется или признается банкротом.
Как разблокировать арестованный счет
Схема вывода счета из-под ареста следующая.
- Выяснение инициатора и причины блокировки. За что могут заблокировать по закону, описано выше, все остальные причины – незаконны. Исключение составляет арест счета по решению суда.
- Устранение причины ареста. Проще всего с ФНС. Как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой? Задолженность автоматически спишется с первого поступления на счет. Сразу после этого его разблокируют. При пропуске срока сдачи отчетности нужно просто донести недостающие документы. Аналогично и с решением суда – как только оно будет исполнено, счет активируется. Арест, инициированный банком, снять сложнее. Придется подготовить убедительную документацию, снимающую все подозрения в нечистоплотности бизнеса по 115-ФЗ, и устранить нарушения. Далее уведомить банк об их устранении и ждать.
- Жалоба в ЦБ РФ. Она подается в случае, если узнать в банке, за что заблокирован расчетный счет ИП или организации, не представляется возможным. В тексте жалобы необходимо указать, что на письменный запрос нет ответа более двух суток.
С ФНС и ФССП проще – закон четко прописывает регламент ареста и его снятия. Но проконтролировать и напоминать о себе стоит. В банк также рекомендуется регулярно звонить и наведываться вплоть до разморозки счета. Стать клиентом другого банка в этот период не получится – там тут же проверят на предмет блокировки счета нового клиента на сайте ФНС. Открыть новый счет можно только, зарегистрировав другое юрлицо или ИП.
Сроки блокировки счета налоговой
Ограничение по счету налоговая снимает после устранения причины блокировки. Продолжительность периода, на который будет заблокирован счет, зависит от того, насколько быстро компания примет меры по устранению причин блокировки.
Срок разблокировки составляет:
- После оплаты налога, других обязательных платежей и штрафов срок разблокировки не должен превышать 3-х рабочих дней. Исчисляется со дня, когда ИФНС получила информацию из банка или от налогоплательщика.
- После сдачи отчетности. Не позднее следующего дня ИФНС должна принять решение об отмене ареста счета и направить его в банк. Срок снятия блокировки – не более трех рабочих дней.
- При устранении нарушений, связанных с электронным документооборотом, срок разблокировки – от одного до трех рабочих дней. Начинается исчисляться в день представления в ИФНС квитанции о получении документов либо дата представления документов, затребованных инспекцией.
Как наказать ИФНС за незаконную блокировку
Незаконную блокировку счета можно обжаловать. Проще всего попробовать решить вопрос на уровне своей инспекции, обратившись с жалобой к руководителю ИФНС или его заместителям. Если это не поможет, то можно подать жалобу в УФНС своего региона, а затем и в суд.
Если срок разблокировки счета был нарушен или если решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно, налоговая инспекция обязана выплатить организации проценты (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Они начисляются по ставке рефинансирования за каждый календарный день нарушения срока разблокировки либо незаконного приостановления операций по счетам.
Продолжительность периода начисления процентов определяется со дня поступления в банк решения о приостановлении операций до дня поступления в банк решения об отмене блокировки. При этом за тот день, когда в банк поступило решение о приостановлении операций, инспекция должна начислить проценты даже в том случае, если в течение этого дня организация пользовалась своим счетом.
Сумма процентов, причитающихся организации, рассчитывается по формуле:
Проценты = Сумма, на которую приостановлены операции по счету × Количество календарных дней незаконной блокировки × Ставка рефинансирования (ключевая ставка), действовавшая в период нарушения срока разблокировки счета (или в период неправомерной блокировки счета) / Количество календарных дней в году
Блокирование счета судом и решение проблемы
Истец в ходе судебного разбирательства может ходатайствовать об аресте расчетного счета в качестве обеспечительной меры. Решение, вынесенное в судебном порядке, должно быть исполнено незамедлительно.
В некоторых случаях в судебных решениях отсутствуют указания конкретных активов, а судебные приставы получают исполнительный лист и начинают розыск имеющегося имущества, включая расчетные счета. После того, как они обнаружены, на них накладывается арест до момента принятия судебного решения.
Хотя определение об аресте вступает в силу сразу же после издания, его можно обжаловать, оперативно подав апелляционную жалобу. Если обеспечительные меры обжаловать не получается, можно просить заменить обеспечение. Например, альтернативой ареста накоплений на счету выступает арест движимого или недвижимого имущества. Если судебный пристав откажет или будет бездействовать, предусмотрена возможность обращения в вышестоящий орган или суд.
- Если ваш счёт заблокировали, сразу обратитесь в банк и узнайте, почему и по чьей инициативе это произошло.
- Если счёт заблокировали по 115-ФЗ — соберите документы, подтверждающие легальность денег, и сдайте их в указанный банком срок.
- Если счёт заблокировала налоговая — выполните её требования и уведомите налоговую.
- Использование обходных путей для вывода денег с заблокированного счёта — это риск для бизнеса. Лучше сосредоточиться на снятии блокировки: выполнить требование инициатора блокировки, а если не поможет — обращаться в суд.
Как разблокировать расчетный счет?
Очевидно, что вести деятельность с заблокированными счетами невозможно, потому нужно постараться восстановить работу счетов как можно быстрее. Существует алгоритм действий, который позволит разблокировать счета максимально быстро и эффективно:
- уточните причину блокировки – не всегда точно известно, что стало причиной блокировки счетов, ведь вполне вероятно, что инициатором могла быть не налоговая, а, к примеру, полиция или и прокуратура, или даже суд. Потому вначале обратитесь в банк, где обслуживается компания, и попросите дать разъяснения относительно того, почему счета заблокированы. Когда станет известно, что инициировала блокировку налоговая, обратитесь в отдел камеральных проверок ФНС (обычно именно этот отдел инициирует блокирование счета) и выясните, какое именно нарушение стало причиной блокирования ваших счетов). Иногда достаточно телефонного звонка, но лучше направить официальный запрос – тогда в случае чего письменный ответ можно будет использовать в суде;
- выполните требования налоговой – если вы согласны с тем, что нарушение было с вашей стороны, выполните то, что от вас просит налоговая: уплатите штраф, подайте декларацию за отчетный период, предоставьте сведения, которые были запрошены и т. д. Также обязательно имейте документальное подтверждение выполненных действий (например, платежка из банка), чтобы в случае чего доказать, что все требования были выполнены;
- обжалуйте требования ФНС (исключает предыдущий пункт) – если вы считаете, что причины блокировки счетов необоснованным (например, не согласны с наложенным штрафом), подайте жалобу руководству отделения налоговой инспекции, которая наложила блокировку, а в случае отказа в удовлетворении жалобы обратитесь в арбитражный суд. В случае удовлетворения требований ФНС будет обязана разблокировать ваши счета;
- сообщите в налоговую о том, что требования выполнены, и дождитесь разблокировки – через кабинет налогоплательщика на портале ФНС или другим способом уведомьте, что все нарушения устранены, а также обязательно приложите заявление о необходимости разблокировки счетов компании. То, в какой срок налоговая должна разблокировать счет, зависит от нескольких факторов (характер нарушения, загруженность отделения ФНС и т. д.), но обычно процедура занимает 1 рабочий день (если нарушение действительно устранено). О прекращении блокировки вы будете уведомлены через тот же канал, по которому подтверждали устранение проблемы.
Что, если блокировка произошла по решению суда
Если контрагент или клиент пожаловался в суд на вашу компанию, суд может принять решение заблокировать банковский счет и вручить постановление истцу. Истец сам или через судебных приставов передает это решение в банк, а тот блокирует счет и уведомляет владельца.
Чтобы разблокировать счет, нужно исполнить решение суда. Это может быть: погашение долга, возмещение ущерба и выполнение других обязательств перед контрагентом или клиентом.
Когда выполните все обязательства перед контрагентом, предоставьте в суд доказательства. Тогда суд вынесет новое решение об отмене блокировки счета. Это решение лучше самостоятельно передать в банк, так будет быстрее.
Как снять блокировку счета в банке?
Не нужно откладывать разблокировку счетов на долгий период. Для начала необходимо выявить причину блокировку. Их может быть несколько (см. выше).
Далее оперативно нужно устранить помехи. К примеру, если речь идет о штрафе, который наступил вследствие нарушений законодательства, необходимо его незамедлительно оплатить; если вопрос в том, что не были предоставлены в налоговую документы, соответственно недостачу нужно скомпоновать и отправить. Всякие ошибки необходимо устранять моментально.
Затем, уведомляем ФНС о том, что нарушения были устранены. ФНС проверяет все данные и в случае, если все было сделано грамотно, то нарушения будут устранены и клиент снова может распоряжаться своими денежными средствами.
Ограничения для блокировки
Цель блокировки р/с — парализовать деятельность компании и принудить ее к выполнению обязательств перед госорганами. Однако тотальной «заморозку» счета назвать нельзя: закон предусматривает виды переводов и платежей, которые доступны даже при блокировке. К ним относятся (в порядке приоритетности):
- Платежи в пользу возмещения вреда, причиненного здоровью и жизни, а также алименты;
- Выплата выходных пособий и зарплат увольняющимся работникам, авторские вознаграждения;
- Выплата зарплат работающим сотрудникам, взносы в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования;
- Оплата налогов, комиссией, штрафов, пеней и взносов.
Налоговая заблокировала расчетный счет. Как разблокировать?
Заморозка счета самым негативным образом сказывается на бизнесе, потому блокировку важно отменить в сжатый срок. С какой инстанции следует начать организации (предпринимателю)?
- Обратитесь в финучреждение, где обслуживают ваш р/с. Уточните у консультанта, по какой причине был заморожен счет. Обычно банки без промедлений называют дату и номер решения, по которому началась приостановка;
- Со сведениями, полученными в банке, обратитесь в офис налоговой службы. Детально расспросите сотрудника о причинах блокировки — это сэкономит время на разморозку счета;
- Получив ответ, беритесь за ликвидацию нарушения. Если часть налогов не уплачена, сделайте соответствующие перечисления. Если не подали отчетность, займитесь ее представлением.
- Выполнив обязательства, уведомите налоговую службу.
Как избежать блокировки?
Помимо причин блокировки, описанных выше, существуют и другие, которые помещают клиента в «зону риска». Это общие правила, на которые следует обратить внимание. Рассмотрим причины, по которым могут быть подозрения банка:
- Некорректное назначение платежа (следует указывать счет, договор, по которому производится оплата, а также прописывать наименование товара (услуги));
- Руководитель не выходит на связь с банком (все запросы банка должны выполняться оперативно, желательно лично директором);
- Юридический адрес компании используется большим количеством других фирм;
- Учредитель организации является учредителем нескольких других фирм;
- Организация использует несколько счетов для различных нужд (один- на налоги; другой – для оплаты поставщикам и т.д.).
Также, если банк запрашивает документы, либо проводит подробное анкетирование – не отказывайте ему в этом, а также не затягивайте, т.к. это тоже может стать причиной блокировки и потерей расчетного счета.
Если клиент банка придерживается всех вышеперечисленных правил ведения расчетного счета, а также платит налоги и предоставляет отчетность в ИФНС вовремя, блокировка счета маловероятна. Для предупреждения блокировок и приостановлений по счетам необходимо заранее готовить документы, на основании которых проводится платеж, либо снятие (внесение) денежных средств на счет.