Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В какой момент возникает право на имущественный вычет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Как получить налоговый вычет через работодателя
Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.
Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:
- В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
- Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
- По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
- Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.
Имущественный вычет можно получить за приобретение квартиры и за проведенные ремонтные работы, услуги мастеров, проценты по ипотеке:
- Статья 220 НК РФ разрешает обратиться за возвратом подоходного налога.
- НДФЛ возвращают на основании п. 8 ст. 220 НК после подачи заявления налогоплательщиком.
- Пункт 7 статьи 220 устанавливает срок проверки документов инспектором – 3 месяца.
- Период перечисления денег при подаче заявления через интернет составляет столько же, сколько и при личном посещении – 1 месяц. Об этом говорит п. 6 ст.78 НК РФ.
- В случае задержания оплаты гражданин имеет право подать на компенсацию в размере ставки рефинансирования за каждый просроченный день (пункт 10 статьи 78 Налогового кодекса).
- Существует ряд оснований для отказа в компенсации согласно законодательству, об этом свидетельствует п. 5 ст. 220 и п. 2 ст.105 – приобретение жилплощади у близких родственников, перечисление средств в счет оплаты иным лицом, а не покупателем, чьи данные указаны в договоре.
Когда возникает право налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме?
Если квартира покупается в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве, то право на вычет появляется с момента подписания Акта приема-передачи квартиры (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письма Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 23.08.2012 N 03-04-08/7-273, ФНС России от 20.07.2011 N ММВ-19-3/100, определение Верховного Суда РФ от 19.01.2011 N 29-В10-11). При этом не обязательно дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на квартиру.
Пример: В 2017 году Стройников В.В. заключил договор долевого участия со строительной компанией и целиком оплатил квартиру. В конце 2019 года дом был сдан в эксплуатацию, и Стройников В.В. принял квартиру у застройщика, подписав Акт приема-передачи. В начале 2020 года Стройников В.В. получил свидетельство о праве собственности на квартиру. В данном случае право вычета у Стройникова возникает с момента подписания Акта приема-передачи. Так как Акт был подписан в 2019 году, в 2020 году он может подать документы на вычет в налоговый орган и вернуть весь уплаченный за 2019 год налог на доходы.
Кто не может рассчитывать на возврат, независимо от сроков покупки недвижимости
Есть категории лиц, которым вычет не положен, среди них:
- Ребенок, которому меньше 18 лет.
- Студент, которые не имеет официального места работы.
- Пенсионер, у которого нет налогооблагаемого дохода. Но он может иметь любой доход, причем это не обязательно зарплата. Ключевое требование, чтобы из него уплачивался подоходный налог.
- Индивидуальные предприниматели и юридические лица.
- Любые лица, имеющие доходы, которые не облагается 13% налогом.
- Те, кто купил недвижимость у родственника.
- Человек, не являющийся резидентом РФ, то есть находиться в стране менее 183 дней в году.
- Те, кто не имеют свидетельства о праве владения на жилье.
- Если квартира куплена при содействии социальной службы, за государственные средства или субсидирование, в том чисел за материнский капитал. Если помощь в покупке предоставлял работодатель.
Сроки и варианты выплаты средств
Быстрее всего получить положенные выплаты с официального работодателя. Но минус в том, что выплаты будут производиться небольшими частями каждый месяц. Не всем налогоплательщикам это удобно.
Сроки возврата зависят от размеров заработной платы. Например, если зарплата составляет 30 тысяч рублей, то 13 % от нее – 3900. Это означает, что 260 тысяч работодатель будет выплачивать в течение 66 месяцев – 5 с половиной лет.
Если гражданин за это время сменил работу, то выплата восстанавливается у нового работодателя, но с нового налогового периода. Вычет выплачивается до аннулирования остатка или до окончания трудовой деятельности.
При обращении в налоговую на все необходимо около 4 месяцев. В первую очередь после подачи документов происходит камеральная проверка. Она длится около трех месяцев. Затем в течение месяца происходит перечисление средств на указанный налогоплательщиком счет.
Федеральная налоговая служба предоставляет всю подробную информацию о получении вычетов. Налоговые льготы есть нескольких видов, но в любом случае необходимо иметь налогооблагаемый доход, а также регулярно платить налоги. Получить выплаты можно через работодателя или после обращения в налоговую инспекцию с определенным пакетом документов. При этом после покупки недвижимости есть возможность получить вычет в любое время, он не имеет срока давности, хотя учитывать уплаченные налоги инспекция будет только за последние 3 года.
Что такое имущественный вычет
В первую очередь, как уже говорилось выше, покупатели жилья имеют возможность получить часть потраченных на его покупку средств в размере 13% от его стоимости. Правда, в качестве налоговой базы берется полная стоимость квартиры, а 2000000 рублей, если в итоге квартира обошлась дороже, то в любом случае компенсацию можно получить лишь от 2 млн рублей.
Так, максимальный размер налогового вычета составляет 260000 рублей. Получить компенсацию можно только с некоторых объектов недвижимости, а именно:
- квартиры в многоквартирном жилом доме;
- жилого дома;
- доли или комнаты в квартире;
- земельного участка с расположенным на нем объектом недвижимости;
- земельного участка под строительство.
То есть, из всего вышесказанного можно сделать вывод, что получить компенсацию можно только от жилой недвижимости или земельного участка, предназначенного под строительство, коммерческая или нежилая недвижимость не попадает под налоговый вычет. Получить выплаты могут только Граждане Российской Федерации, являющиеся налогоплательщиками при, этом важным условием является то, что недвижимость должна быть приобретена на территории РФ.
Кстати, очень важным моментом является то, что получить вычет могут исключительно налогоплательщики. Ведь само понятие вычета означает возврат ранее уплаченного в бюджет подоходного налога, соответственно, безработные на выплату рассчитывать не могут. Стоит обратить внимание на то, что получить налоговый вычет можно только один раз в жизни на первое приобретенное жилье. При этом если первый объект недвижимости был стоимостью меньше 2 млн рублей, то остатки можно получить при покупке следующей квартиры, но в общей сложности сумма имущественного вычета не может превышать 260000 рублей.
Частые ошибки и способы их избежать
Далее будет приведен список наиболее распространенных ошибок при подаче заявления на получение имущественного вычета, которые приводят к увеличению сроков.
- Неверно указанная сумма возврата. Например, при использовании государственных средств для поддержки многодетных семей стоимость покупки не была уменьшена на сумму бюджетных перечислений (см. п. 5 ст. 220 НК РФ).
- Обнаружена нехватка в комплекте документов либо неточность в оформлении бумаг. Рекомендуется внимательно проверять наличие паспортных данных, адреса и ИНН продавца в документах, которые подписываются обеими сторонами договора.
- Гражданин не оплатил бюджетные налоги. Требуется погасить имеющуюся задолженность, либо указать в заявлении, что при формировании суммы вычета задолженность должна быть включена в расчеты.
- Квартира была приобретена у близкого родственника (см. ст. 5 УПК РФ). На основании ст. 105.1 и ст. 220 НК РФ в такой ситуации налоговый вычет не допускается.
- Деньги за квартиру были перечислены не собственником жилья. Данный параметр регулируется пунктом 5 статьи 220 Налогового Кодекса, исключением является перевод средств супругами, находящимися в зарегистрированном браке.
Предоставление декларации формы 3-НДФЛ для возврата денежных средств при приобретении квартиры
В России некоторые граждане могут вернуть себе часть потраченных средств за те или иные операции. Данная операция называется вычетом. Например, можно оформить возврат денег за обучение, покупку квартиры или дома, а также за лечение.
Предлагаем ознакомиться: Учет и налогообложение операций по продаже недвижимости
Во всех случаях придется действовать по одинаковым принципам, но гражданину потребуется разный пакет документов. Нашему вниманию будет представлен налоговый вычет за лечение. Срок давности обращений за ним, порядок оформления и правила расчета — вот то, что поможет разобраться в изучаемом вопросе.
В действительности все намного проще, чем может показаться на первый взгляд.
Что такое вычет за лечение? Это процесс возврата денежных средств, потраченных на те или иные медицинские услуги. Если гражданин оплачивал лечение, он наделяется правом получения вычета за оказанные медицинские манипуляции. Часть денег от понесенных расходов удастся вернуть.
Разрешается вернуть деньги за лечение следующих лиц:
- за себя;
- за близких родственников (например, супругов или родителей);
- за детей.
Кроме того, изучаемый возврат бывает разным. Каким может быть налоговый вычет за лечение? Срок давности обращения за оформлением вычета будет указан позже. Сначала гражданин должен знать, за что именно он наделяется правом получения части потраченных средств.
На сегодняшний день вернуть деньги можно:
- за медикаменты;
- за консультации специалистов;
- за любые медицинские услуги платного типа;
- за дорогостоящие медицинские манипуляции (кесарево сечение, хирургия, удаление опухолей и так далее).
Срок давности имущественной льготы не ограничен. Использовать ее можно в любое время. Есть только один нюанс – существует давность получения НДФЛ, которая составляет 3 года. Если квартира была куплена в 2011 года, а гражданин захотел вернуть вычет в 2015, то уплаченный налог можно возвратить только за период с 2012 по 2014 гг. включительно.
Законодательные особенности реализации права на налоговый вычет при покупке квартиры содержатся в письме Федеральной налоговой службы ШС-20-3/885. Но там не описан период, на протяжении которого может быть использован вычет. Поэтому существует несколько вариантов его реализации:
- применить вычет относительно налогооблагаемой базы можно за любой период, когда гражданин получал доходы;
- получить вычет можно не более чем за три года до текущего, но при соблюдении одного условия – налоговый вычет предоставляется не раньше того момента, когда была куплена квартира;
- налогооблагаемая база может корректироваться за любой период после того, как гражданин получил право на вычет.
В соответствии с п. 7 ст.
78 НК РФ, заявление на получение налогового вычета подается в течение трех лет после получения гражданином права на уменьшение НДФЛ. Срок исчисляется только после уплаты налогов, а не после покупки квартиры.
Имущественный вычет: срок исковой давности по ошибочно возвращенному налогу
Иногда налоговики предоставляют право на вычет и возвращают ранее уплаченный налог ошибочно. Такие ситуации могут возникнуть, например, в случае, когда ИФНС не учла, что вычет физлицом уже исчерпан ранее, и одобрила ему возврат НДФЛ.
В дальнейшем такая сумма возвращенного налога может быть оспорена и взыскана с гражданина налоговиками через суд, как неосновательное обогащение. Но при этом действуют определенные сроки исковой давности, по истечении которых истребовать деньги с физлица нельзя (Постановление Конституционного Суда РФ от 24.03.2017 № 9-П):
-
3 года с момента вынесения налоговым органом решения о предоставлении вычета гражданину, если ошибка допущена самими налоговиками;
-
3 года с момента, когда ИФНС узнала или должна была узнать о том, что оснований для предоставления вычета нет, если ошибка вызвана противоправными действиями самого налогоплательщика (например, он предоставил подложные документы в подтверждение своих расходов).
За какой срок можно вернуть деньги
Срок давности вычета и сроки, за которые можно вернуть деньги за приобретение квартиры – разные периоды. Отсутствие срока давности не означает, что вы можете получить возврат НДФЛ за все предыдущие годы. Несмотря на то, что срока давности у вычета нет, есть ограничение по количеству лет, за которые можно подать декларацию и вернуть деньги.
Подать налоговую декларацию можно по истечении календарного года, в котором были расходы на покупку квартиры.
Но если вы не оформили налоговый вычет сразу, а хотите сделать это позже, воспользовавшись отсутствием срока давности, имейте в виду, подать декларацию и получить деньги вы можете не более, чем за три предыдущих налоговых периода. Например, в 2022 г. вы можете получить деньги за расходы на покупку квартиры, что были в 2019, 2020 и 2021 гг.
Еще что касается срока, пусть и не о давности речь – если вы не смогли получить всю сумму налогового вычета сразу – остаток можно перенести на будущие периоды.
Почему так случается?
Дело в том, что вы не можете вернуть денег больше, чем уплатили за год в качестве НДФЛ. То есть если в год с вашей зарплаты было удержано 200000 руб. в качестве подоходного налога, то вернуть с помощью налогового вычета больше, чем 200000 руб., не получится. Но остаток можно перенести.
Пример
Петров купил квартиру за 2 млн. Ему положен возврат в размере 260 тыс. руб. Но у Петрова за год удержали НДФЛ в сумме 150 тыс. руб. То есть вернуть больше 150 тыс. он не может. Но Петров может вернуть 150 тыс., а остаток – 70 тыс. вернуть в следующем налоговом периоде.
Что такое имущественный вычет
В первую очередь, как уже говорилось выше, покупатели жилья имеют возможность получить часть потраченных на его покупку средств в размере 13% от его стоимости. Правда, в качестве налоговой базы берется полная стоимость квартиры, а 2000000 рублей, если в итоге квартира обошлась дороже, то в любом случае компенсацию можно получить лишь от 2 млн рублей.
Так, максимальный размер налогового вычета составляет 260000 рублей. Получить компенсацию можно только с некоторых объектов недвижимости, а именно:
- квартиры в многоквартирном жилом доме;
- жилого дома;
- доли или комнаты в квартире;
- земельного участка с расположенным на нем объектом недвижимости;
- земельного участка под строительство.
То есть, из всего вышесказанного можно сделать вывод, что получить компенсацию можно только от жилой недвижимости или земельного участка, предназначенного под строительство, коммерческая или нежилая недвижимость не попадает под налоговый вычет. Получить выплаты могут только Граждане Российской Федерации, являющиеся налогоплательщиками при, этом важным условием является то, что недвижимость должна быть приобретена на территории РФ.
Кстати, очень важным моментом является то, что получить вычет могут исключительно налогоплательщики. Ведь само понятие вычета означает возврат ранее уплаченного в бюджет подоходного налога, соответственно, безработные на выплату рассчитывать не могут. Стоит обратить внимание на то, что получить налоговый вычет можно только один раз в жизни на первое приобретенное жилье. При этом если первый объект недвижимости был стоимостью меньше 2 млн рублей, то остатки можно получить при покупке следующей квартиры, но в общей сложности сумма имущественного вычета не может превышать 260000 рублей.
Далее рассмотрим, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры, срок давности и прочие нюансы. Наверное, многие полагают, что получить выплату можно не позднее чем через 3 года, после покупки квартиры, ведь по законодательству срок давности составляет именно 3 года. Однако, к налоговому вычету это не относится, то есть после покупки жилья гражданин может получить налоговый вычет на протяжении всей своей жизни, но только в соответствии с положениями закона, который действовал на момент приобретения жилья.
О чём здесь идёт речь? Несколькими годами ранее, а именно в 2008 году максимальный размер налогового вычета составлял 130000 рублей, то есть 13 процентов от 1 млн рублей, но на текущий момент максимальная сумма вычета составила 2 млн рублей, соответственно, сегодня максимальная выплата составляет 260000 рублей. Если жилье было куплено в 2008 году, значит, сегодня можно получить в качестве налогового вычета только 130000 рублей, в соответствии с тем законодательством, которое действовало на момент покупки.
Обратите внимание, что, кроме налогового вычета, от стоимости объекта недвижимости налогоплательщик может получить налоговый вычет от процентов по ипотеке, если жилье было куплено за заемные средства, здесь стоит учитывать, что получить выплату можно только после уплаты ипотеки.