Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Онлайн-кассы в 2023 году: новые правила работы с ККТ и как выбрать кассу». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В 2022 многие, кто до этого не использовал онлайн-кассу, обязаны будут ее применять. Так в первом чтении Государственной думой был одобрен законопроект №33099-8, который вносит изменения и поправки в 54-ФЗ, действующий с 2017 г.
Какова средняя стоимость касс?
Стоимость зависит от множества факторов. Самые простые бюджетные модели могут стоить 5-10 тысяч, а полноценные наборы оборудования стоить сотни тысяч рублей. Все зависит от характеристик и функционала. На стоимость также влияет, входит фискальный регистратор в комплект или нет.
Чем выше производительность устройства, богаче функционал программного обеспечения, если в комплект входят дополнительные функции и сервисы, — все это отражается на количестве денег, которое придется заплатить.
Вид ККТ | Стоимость, руб. |
Средний смарт-терминал | от 15 000 |
Мобильная касса с эквайрингом | от 20 000 |
Фискальный регистратор простой | от 5000 до 15 000 |
Средний фискальный регистратор | от 20 000 |
Автономная кнопочная касса | от 5000 до 13 000 |
POS система | от 40 000 |
Работу с онлайн-кассами будут контролировать более тщательно
Возобновились произвольные проверки кассовых аппаратов. До 1 января 2023 года эти проверки находятся под запретом, но мораторий на проверку кассовых аппаратов отменяется начиная с нового года. Теперь налоговые инспекторы смогут выборочно выезжать с проверками в компании и смотреть, соблюдаются ли кассиром правила работы с контрольно-кассовой техникой.
Проверка может начаться спонтанно: по инициативе сотрудников налоговой службы. А может наступить как реакция на жалобу потребителя. Например, если покупателю не выдали чек, он сообщает об этом в налоговую, и инспектор навещает компанию с проверкой.
Штрафы за нарушения работы с онлайн-кассой не изменились. За невыдачу чека придется заплатить 2000 рублей, за невыполнение передачи чека оператору фискальных данных — 10 000 рублей. Самый крупный штраф заплатит предприниматель, который нарушает правила работы с маркированными товарами — в этом случае придется пополнить государственный бюджет на 300 000 рублей. Немаркированный товар при этом конфискуют.
Как правильно продавать в интернете
Рассмотрим, для всех ли интернет магазинов нужна онлайн касса, в каких случаях продажи через сайт могут проходить без ККТ.
Что с онлайн-продажами
Любопытно, что законодательные положения не предусматривают разделения форм ведения коммерческой деятельности для наземных и виртуальных торговых площадок. Основные регламенты остаются неизменными, так что регистрация ККТ и кассовое обслуживание интернет-магазинов являются обязательным условием. Единственный нюанс — наличие в нормативных положениях термина «дистанционная торговля», однако связанные с ним статьи не предоставляют особых привилегий или преференций, лишь немного затрагивая вопросы получения оплаты и выдачи чеков.
Таким образом, все сервисы, принимающие деньги от физических лиц как в наличной, так и в безналичной форме, обязаны фиксировать совершаемые сделки купли-продажи, используя для этого специальное, зарегистрированное в надлежащем порядке оборудование. Интернет-торговля через магазин без кассового аппарата (ККМ) является нарушением, влекущим за собой минимальный штраф от 30 000 рублей, а также — при повторном выявлении — приостановку деятельности на срок до двух лет. В категорию исключений попадают только предприниматели, не принимающие деньги от клиентов самостоятельно — в качестве платежного агента могут выступать курьерские и почтовые службы, которые фактически получают денежные средства, и, как следствие, обязаны выдавать чеки.
Кстати, говоря о кассовых документах, стоит упомянуть, что при оформлении платежа на сайте с помощью банковской карты, то есть без прямого взаимодействия между покупателем и продавцом, достаточной считается отправка электронного подтверждения операции. Действующий регламент предписывает использование для этой цели номера мобильного телефона или электронной почты, и отводит не более пяти минут.
Когда переходить на онлайн-кассы для интернет-торговли?
При оплате наличными и банковской картой новую ККТ применяют с 1 июля 2017 года. Этот пункт общий для классической и интернет-торговли. Если платежи идут через посредника — например, курьерскую службу, то кассовый чек выдает уже курьерская служба, выступающая платежным агентом.
Остановимся на этом вопросе подробнее. Есть 2 способа оплатить товар в интернет-магазине. В первом случае покупатель переводит деньги прямо на счет продавца — неважно, каким способом. Тогда интернет-магазину необходима онлайн-касса, и он обязан выдавать чек.
Во втором случае покупатель делает перевод на счет платежного агента — допустим, курьерской службы, а она, в свою очередь, расплачивается с продавцом. То есть прямого финансового контакта между продавцом и покупателем нет. В этом случае магазин не обязан пользоваться кассой, а чек клиенту выдает платежный агент.
Использование платежных агрегаторов
19. Нужно ли применять онлайн-кассы при приеме платежей через Яндекс.Деньги?
Яндекс.Деньги (Яндекс.Касса) – это сервис для оплаты при помощи различных платежных средств, это и банковские карты, и электронные кошельки. В случае оплат картой применять кассу нужно с 01.07.2017, а при приеме средств с электронных кошельков – использовать кассу необходимо будет с 01.07.2018.
20. Обязательно ли использовать онлайн-кассы при приеме платежей через Яндекс.Кассу или другие платежные агрегаторы?
Да, обязательно. Так как согласно 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами.» (ст. 1, п.2):
Положения настоящего Федерального закона не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов:
4) осуществляемых в безналичном порядке;
5) осуществляемых в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности».
Таким образом, платежные агрегаторы освобождены от применения ККТ, и обязанность по применению ККТ ложится на интернет-магазин.
21. Мы пользуемся услугами платежного агрегатора и получаем от него информацию о поступлении платежа 1 раз в сутки. Когда мы должны пробивать чек?
Как только получили информацию о поступлении платежа.
Недостаточная «ширина канала»
В Москве предпринимателю, который уже работает с онлайновой кассой, позвонили «представители провайдера» и начали рассказывать ему, что его канала связи недостаточно для нормальной работы онлайн-кассы. Сейчас он проблем не испытывает, но вот когда у него будет наплыв посетителей, он поймет, что данные идут слишком долго. И у налоговой якобы могут возникнуть претензии.
На самом деле это ерунда. Одна электронная версия чека занимает не больше 4 килобайт памяти. Объем передаваемой информации зависит от количества операций, но крайне маловероятно, что в случае малого бизнеса потребуется широкополосный Интернет. Скорее всего, если доступ в Сеть вам нужен только для онлайновой кассы, то хватит канала с минимальной пропускной способностью. Даже древний мобильник с GPRS-технологией и скоростью 40 кбит/с справится. Древний мобильник найти, наверное, уже сложновато, но самый простейший смартфон или 4G-модем вполне обеспечит надежный Интернет для онлайн-кассы — главное, чтобы связь в помещении работала нормально.
Вывод: даже канал со скоростью доступа в 100 кбит/c (а меньше вы вряд ли найдете) подойдет для работы онлайн-кассы.
Штрафы за неправильное применение контрольно-кассового аппарата для ИП
Налоговая может оштрафовать предпринимателя за отсутствие ККТ или нарушение правил её использования. В законе установлены штрафы:
- за неприменение онлайн-касс — до 50% от незарегистрированного оборота (минимум 10 тысяч рублей). За повторное нарушение деятельность ИП будет приостановлена на 90 дней (если сумма расчетов превышает миллион рублей). Использование онлайн-кассы или ФН, которые не входят в реестр налоговой, тоже расценивается, как неприменение ККТ;
- за нарушение порядка использования или регистрации ККТ — до 3 000 рублей;
- за невыдачу чека покупателю — до 1 500 рублей;
- за нарушение сроков подачи документов в налоговую — до 3 тысяч рублей.
Сравнительная таблица режимов налогообложения для интернет-магазина
Чтобы выбрать, какая система налогообложения подходит для интернет-магазина, нужно видеть сильные и слабые стороны возможных вариантов.
Параметр | ОСНО ИП/ЮЛ | УСН «Доходы»/ «Доходы – расходы» | ПСН | ЕСХН ИП/ЮЛ |
НПД |
---|---|---|---|---|---|
Налоговая база | Доходы – расходы | Доходы/ доходы – расходы | Ожидаемый доход | Доходы – расходы | Доход от деятельности |
Ставка налога на доход | 13%/20% | 6%/15% | 6% | 6% | 4% – при работе с ФЛ 6% – при работе с ЮЛ |
Прочие налоги | НДС, на имущество | На недвижимость | На недвижимость | НДС, на имущество | Нет |
Вид и периодичность отчетности | Декларация раз в квартал | Декларация раз в год | Нет | Декларация раз в год | Нет |
Уплата налогов | Ежеквартально | Ежеквартально | Зависит от срока действия патента | Раз в полгода | Ежемесячно |
Ограничения по численности наемных сотрудников | Нет | До 100 чел | До 15 чел | Нет | Нельзя нанимать |
Ограничения по доходам за год | Нет | До 150 млн. руб. | До 60 млн. руб. | Нет | До 2,4 млн. руб. |
Ограничения по форме собственности | Нет | Нет | Только для ИП | Нет | Только для Физлиц |
Налоговый учет | КУДиР/в полном объеме | КУДиР | КУДиР | КУДиР (регистрируется в ФНС)/ бухучет | Нет |
Примечания | Ставка НДС может варьироваться 0-20% | Налоговая ставка может изменяться в зависимости от региона и рода деятельности | Патенты предоставляются на отдельные виды деятельности согласно перечню. Размер предполагаемого дохода устанавливают местные законодатели | Ставка налога может изменяться в зависимости от региона. От НДС в некоторых случаях можно получить освобождение | Доступен не во всех регионах |
Всегда ли нужна онлайн-касса?
Так ли нужна онлайн-касса, если есть эквайринг? Может показаться, что если платеж прошел через банк, то все законно. Но банк-эквайер не передает информацию в налоговую службу, а платеж через сайт приравнивается к наличному. Чек от банка, который получает покупатель, не является кассовым, так как не содержит обязательных реквизитов, он лишь уведомляет об исполнении платежа. Поэтому применение онлайн-кассы необходимо, а наличие интернет-эквайринга никак не отменяет это требование.
По закону без онлайн-кассы могут работать только некоторые категории:
-
Самозанятые — при использовании приложения или сайта «Мой налог» данные о продажах формируются автоматически и передаются в налоговую.
-
ИП, которые работают только с другими предпринимателями и юрлицами и принимают оплату исключительно на расчетный счет.
-
Предприниматели на патенте, которые освобождены от использования онлайн-кассы. Их перечень опубликован на сайте ФНС. Среди них предприниматели, которые занимаются уборкой квартир, дизайном и художественным оформлением, сбытом с/х продукции, экскурсионными услугами, разработкой ПО и приложений, изготовлением визиток и пригласительных и др.
Какая онлайн-касса нужна цветочному магазину с доставкой
Получение чека регулирует закон № 54 – Ф3. Покупатель должен получить чек сразу же после оплаты товара/услуги, или не позднее 5 минут после совершения покупки любым способом. Поэтому курьер, который занимается доставкой букетов, обязательно должен иметь при себе специальную мобильную онлайн-кассу.
Мобильная онлайн-касса для цветочного магазина являет собой расчётный терминал, который работает без подключения к сети. Она работает на аккумуляторах, соединение с интернетом происходит путём подключения к сотовой сети. Также возможности таких кассовых аппаратов заключаются в печати чеков.
Основные преимущества мобильной онлайн-кассы:
- компактный размер;
- небольшой вес;
- мощный аккумулятор.
Понятие, назначение и выбор кассового аппарата
ККМ – это оборудование, которое позволяет осуществлять надзор и контроль со стороны налоговой и др. государственных органов, а также отследить движение наличности, полученной фирмой от продажи товаров или оказания услуг. ККМ для ИП применяются при осуществлении розничной торговли товарами или оказанием услуг. Она помогает вести учет ценностей предприятия и собирать данные для составления отчетов.
Возникает вопрос, как выбрать кассовый аппарат для ИП и сколько он будет стоить. Здесь нужно обратить внимание на несколько важных пунктов и понять какие из них будут нужны для организации деятельности, а без которых можно обойтись:
- Вес изделия (выбор зависит от места торговли);
- Скорость печати чеков;
- Дополнительные функции (при небольшом бюджете можно вполне обойтись без них);
- Подключение сопутствующих устройств таких, как электронные весы, устройство сканирования штрих кодов и считывания банковских карт;
- Энергонезависимость (нужная функция, необходимая для обеспечения торговли через курьера);
- Температура и прочие физические режимы работы (важно для ИП, которые находятся и работают на местах с постоянными перепадами температур или в суровых климатических условиях).
Использование кассового оборудования в интернет торговле
В связи с массовым развитием интернет торговли предприниматели все чаще задаются вопросом, может ли ИП работать без кассового аппарата в 2023 году, осуществляя торговлю через интернет? Здесь нельзя ответить четко, потому что данная отрасль торговли законодательно не раскрыта, но, если учесть, что она не попадает под четыре предыдущих пункта, можно сделать вывод о том, что интернет торговля должна быть обеспечена зарегистрированной, исправной ККТ.
Так как продажа через интернет осуществляется через курьеров, каждый из них должен быть обеспечен кассовой машиной. Если такой возможности нет, то покупателю должен выдаваться чек при передаче ему товара (день выдачи чека и поступления денежных средств в кассу должен совпадать).
Интернет-магазин во всех случаях — вне зависимости от вида продаваемого товара и способов расчета с покупателем, обязан выдать ему в том или ином виде (электронном, бумажном) кассовый чек в подтверждение покупки. Соответственно — фискализировать выручку в соответствии с Законом № 54-ФЗ с применением онлайн-кассы (которая отправляет при этом сведения о выручке в ФНС).
Если интернет-магазин открыл начинающий ИП, не имеющий больших бюджетов (и при этом отпускающий товары штучно либо в небольших объемах), то он может фискализировать выручку — получаемую на расчетный счет, вручную, используя совершенно любую ККТ. Чек он выдаст покупателю при личной явке за товаром (или личном обращении по другому вопросу). Интеграция интернет-магазина и ККТ в этом случае не осуществляется.
Если интернет-магазин открыт начинающим ИП, который, в принципе, уже смог поставить продажи на поток — вследствие чего расчеты имеет смысл автоматизировать, то он может заключить договор с платежным агентом. В этом случае ИП не будет иметь расходов на онлайн-кассу, но вынужден будет платить довольно значительную комиссию агенту за каждую транзакцию. Потребуется интеграция CMS-системы интернет-магазина и платежной инфраструктуры агента.
Когда торговый бизнес приобретает приличные обороты, то появится смысл (подкрепленный экономическими расчетами) подключать интернет-магазин к специализированным автоматическим кассам — которые арендуются у профильного поставщика, обеспечивающего их стабильную работу. Фискальный накопитель при этом покупается арендатором в собственность. Альтернативный сценарий — подключение к интернет-магазину собственной онлайн-кассы. Она необязательно будет относиться к категории специализированных решений для автоматизированных расчетов — более того, для нее может быть типичным применение в качестве «ручного» инструмента фискализации. Но обеспечивать ее работоспособность интернет-магазину придется самостоятельно. При наличии стабильного потока заказов сбои недопустимы — и, возможно, в этом случае лучше арендовать онлайн-кассу у специализированного поставщика, который обеспечит качественную работу ККТ.
Если интернет-магазин имеет офлайновый пункт выдачи товаров, которые зарезервированы онлайн, но не оплачены — то фискализация выручки также осуществляется «ручным» способом непосредственно на кассе, которая в общем случае не интегрируется с интернет-магазином. Если выдача товара, по которому осуществлен предзаказ, производится автоматически на вендинговой машине, то фискализация может осуществляться любым из этих способов:
- на подключенной к ней онлайн-кассе (расположенной внутри корпуса терминала);
- на ККТ, с которой торговый терминал интегрирован подобно тому, как интегрируется интернет-магазин с арендатором автоматических касс.
Безусловно, возможны различные «гибридные» сценарии внедрения инфраструктуры для фискализации — когда на разных участках организации продаж применяются разные схемы. Самый очевидный вариант — когда интернет-магазин предоставляет возможность покупателю выбрать момент оплаты — до получения товара или после. Для первого случая будет использоваться один тип инфраструктуры для фискализации (онлайн-кассы, интегрированные с интернет-магазином), для второго — другой (ККТ в пункте выдачи товаров либо установленным способом подключенные к терминалу выдачи товара).
Определимся с терминологией и преимуществами новой системы
Онлайн-касса (ККТ) — специальный кассовый аппарат с фискальным накопителем, подключается к интернету, постоянно находится в онлайн и передает данные чека в ОФД.
ФН — фискальный накопитель — это устройство для шифрования и защиты фискальных данных. А фискальные данные – это сведения о расчетах, проводимых контрольно-кассовой техникой. Фискальный накопитель нужен, чтобы записывать и хранить фискальные данные, производить сверку документов, подтверждающих факт передачи фискальных данных в ОФД и обеспечивать конфиденциальность передаваемой информации. Меняется ФН каждые 13-36 месяцев, хранится после этого 5 лет.
ОФД — оператор фискальных данных — посредник между онлайн-кассами и налоговой, в задачи которого входит получение от ККТ пользователя каждого оформленного им чека в электронном виде и передача его в ФНС России. Поэтому теперь всем пользователям ККТ нужно будет обязательно заключить договор и с ОФД.
КЭП — квалифицированная электронная подпись, нужна для регистрации онлайн-кассы в налоговой через личный кабинет.