Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
После того, как пришло понимание, что наступила беременность, следует позаботиться о получении первой выплаты – разовая помощь по беременности. Данная выплата по беременности и родам положена тем, кто становится на учет в женской консультации до 12 недельного срока беременности. Следуйте указаниям вашего лечащего врача, ведь он дает представление о назначении либо не назначении разовой выплаты до 12ти недель по беременности (например, вследствие наличия угрозы выкидыша и отказа беременной на пребывание в больнице – несоблюдение рекомендаций врача).
Доплата до среднего заработка сверх ПБиР
Расчет ПБиР осуществляется из среднего заработка работницы за последние два календарных года до года, в котором оформляется декретный отпуск работнице. Размер среднего заработка ограничен предельной величиной базы. Минимальный размер выплаты в 2022 году при обычном отпуске — 70 324 рубля, а максимальная сумма при одноплодной беременности без осложнений за 140 календарных дней отпуска — 360 164 рубля.
Декретные платят один раз через 10 дней после того, как организация подала данные в ФСС, денежные средства поступают на счет работницы. Ответ на вопрос, декретные выплаты облагаются НДФЛ или нет: нет, на основании п. 1 ст. 217 НК РФ.
В некоторых случаях, среднемесячное пособие окажется меньше, чем среднемесячный заработок. Доплачивать ПБиР до среднего заработка или нет — решает работодатель. Но подобная доплата не относится к государственным социальным выплатам и не перечислена в списке тех, которые освобождены от НДФЛ, поэтому если работодатель доплачивает суммы до среднего заработка, то часть больничного листа по беременности облагается НДФЛ.
Оплата временной нетрудоспособности по беременности и родам
Прежде чем задаваться вопросом, облагаются ли декретные НДФЛ в 2018 году, хорошо бы точно знать, как в 2018 году рассчитываются и начисляются выплаты по декрету. В общей сложности оплата этого периода производится так же, как и оплата самого обычного ежегодного календарного отпуска, только называется пособием и выдается из средств Фонда социального страхования.
Так происходит потому, что, хотя декрет и является отпуском, он проходит по документам как период временной нетрудоспособности – а это сфера деятельности и ответственности Фонда соцстрахования. Расчеты же, как обладающие всей полнотой информации, производят работодатели и предоставляют в Фонд лишь итоговый результат. Поэтому они обязаны разбираться, облагаются ли налогом декретные, даже несмотря на то, что по новым требованиям законодательства вместе с итоговой цифрой предоставляется и лист расчетов, на котором полностью расписаны все вычисления.
Подоходный налог с декретных
Ни в правилах расчета декретных, ни в вопросе обложения их НДФЛ в 2019 году изменений не произошло. Это означает, что в 2019 по-прежнему с декретных не берется подоходный налог. Однако традиционным изменениям подверглись суммы, зависящие от размера МРОТ, и значения величины дохода работника, в пределах которой этот доход облагается взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству.
Исходя из этих величин, с 01.01.2019 для размера декретных:
- минимальная величина в связи с очередным увеличением размера МРОТ (до 11 280 руб.) составит 51 919 руб. в случае нормальных родов (за 140 дней);
- минимальная сумма при осложненных родах (за 156 дней) составит 57 852,60 руб.;
- минимальная сумма при многоплодной беременности (за 194 дня) составит 71 944,90 руб.;
- максимальная для нормальных родов (за 140 дней) находится на уровне 301 095,20 руб.;
- максимальная для осложненных родов (за 156 дней) составит 335 506,08 руб;
- максимальная величина пособия при многоплодной беременности (за 194 дня) составит 417 231,92 руб.
Облагаются ли декретные НДФЛ?
Длительность декрета составляет в общих случаях 70 дн. до момента родов и 70 дн. непосредственно после. Оформление периода нетрудоспособности выполняется при наличии и на основании больничного листка, который сотруднице выдает наблюдающий врач. Порядок расчета состоит из определения среднего заработка за 2 предшествующих года. Сумма выплачивается работодателем, если регион не входит в пилотный проект ФСС.
Чтобы узнать, облагаются ли декретные налогом НДФЛ в 2020 г., обратимся к ст. 217 НК, а именно п. 1. В этом разделе четко указано, что с пособий по БиР, в отличие от обычных случаев нетрудоспособности, подоходный налог не взимается. Право на получение декретных выплат имеют работающие сотрудницы; жены военных по призыву; студентки; военнослужащие-контрактники; а также беременные, уволенные по причине ликвидации компании.
Как видим, никаких изменений в законодательстве в этом году не произошло. И если бухгалтер работодателя сообщает, что пособие по беременности и родам облагается НДФЛ, это говорит о неверной трактовке НК РФ. Безусловно, положение работницы при удержании налога ухудшается, следовательно, предприятию грозят штрафные санкции за нарушения норм трудового законодательства. Кроме того, специалисты ФСС тщательно проверяют начисленные суммы пособий и при выявлении ошибок могут отказать работодателю в возмещении выданных сумм пособий.
Отражение декретных в 2-НДФЛ
Для беременной сотрудницы получение пособий по БиР является доходом. А вот следует ли налоговому агенту-работодателю включать подобные суммы в справку по форме 2-НДФЛ? Поскольку декретные исключаются из выплат, подлежащих обложению подоходным налогом, вносить сведения о пособиях по БиР в 2-НДФЛ не нужно. В ряде случаев, по решению администрации предприятия, осуществляется доплата до среднего уровня заработка сотрудницы: такие суммы следует отражать в справке 2-НДФЛ, так как они не освобождаются от удержания налога.
Если беременная женщина в отчетном году не получает в организации никаких других видов выплат, за исключением декретных пособий, сдавать справки в ФНС бухгалтерской службе не требуется. Но если работница трудится на условиях неполного рабочего дня, нужно сделать выбор между зарплатой и пособием, так как по требованиям соцстраха запрещается одновременное получение заработной платы и декретного пособия.
Вывод – ответ на вопрос: пособие по беременности и родам облагается НДФЛ? – будет отрицательным. Как следует из норм налогового законодательства, данный вид доходов не попадает под налогообложение подоходным налогом и страховыми взносами, что, безусловно, выгодно беременной сотруднице. При оформлении декрета рекомендуется не затягивать с представлением подтверждающей документации в бухгалтерию работодателя: установленный официально срок для расчета пособия по БиР – 6 мес. с момента окончания отпуска по беременности.
Декретный отпуск и налоги
По законодательству любой денежный доход облагается налогом. А облагаются ли на налоговым сбором доходы физических лиц (сокращенно — НДФЛ), выплаченные в качестве декретных отпускных? Работниц и их работодателей безусловно интересует вопрос, а будет ли произведены определенные налоговые поборы с пособия по беременности и родам?
Конечно же, никому не хочется, чтобы эти деньги вычитались органами власти. Женщины желают получить все выплаты без всяких вычетов, уменьшающих общую сумму отпускных. В связи с этим возникает вопрос: «Если все же налоговые поборы обойти нельзя, как их можно уменьшить»?
На такие вопросы лучше всего ответит квалифицированный юрист, но в данном случае в некоторые тонкости можно вникнуть самостоятельно, тем более что законодательные нормы довольно четко прописывают, что происходит с отпускными, облагаются они налогом или нет. В любом случае ответ на вопрос, облагаются ли они налогом однозначен — удержание НДФЛ с декретных недопустимо. Пособия по беременности не облагаются налогом, поскольку это противоречит закону.
Несмотря на то, что НДФЛ с декретных взимать незаконно, но бывают случаи, когда налогообложение денежных выплат, получаемых в декрете, все же произошло. Если, несмотря на все это, бухгалтер на предприятии удержал определенную сумму в качестве налога, она впоследствии должна быть возвращена работнику. Чтобы вернуть деньги, работник или служащий организации должен написать письменное заявление на имя руководителя фирмы или бухгалтера, после чего женщине вернут полагающиеся деньги.
Вопрос об удержании налога с рассматриваемых пособий напрямую привязан к вопросу расчета этих выплат, начисляемых беременной женщине, оформляемой в декрет. Согласно существующему закону, от НДФЛ фактически освобождены все пособия, которые предоставляются от самого государства.
Единственное исключение составляют налоги, направленные на дотации по временной невозможности осуществлять трудовую деятельность. То есть, исключение составляют периоды нахождения на вынужденном больничном с болеющим ребенком. В отличие от других выплат, декретные не облагаются никакими налогами еще потому, что эти пособия полностью предоставлены государством.
Выплаты производят за то время, которое женщина пробудет в декретном отпуске. Уйти в него можно на 30-й неделе беременности – спустя 7 месяцев с ее начала. Если мама ожидает не одного малыша, а нескольких, то в отпуск она может отправиться раньше.
Для получения выплат нужно соответствующее основание, которое будет приложено к документации. Это может быть справка из женской консультации, а также свидетельство о рождении, когда ребенок уже появится на свет. Эти документы прикладывают к заявлению, а также приводят в приказе о начислении пособий, который составляет работодатель после получения заявления.
Также см. «Приказ на выплату пособия за постановку на учет в ранние сроки беременности».
Облагаются ли ндфл декретные выплаты в 2019 году
Декретные выплаты начисляется женщинам, находящимся в так называемом декретном отпуске, что составляет:
- 140 дней – при неосложнённом течении беременности;
- 156 дней – в случае тяжелого течения родового периода;
- 194 дня — при многоплодной беременности.
В зависимости от количества детей, которых ожидает будущая мама, декретный отпуск может начинаться на разных сроках беременности: Беременность Начало декретного отпуска Одноплодная беременность 30 недель беременности Многоплодная беременность 28 недель беременности Для расчёта декретных выплат за основу берутся:
- среднедневной заработок беременной женщины;
- продолжительности отпуска.
Для расчёта среднедневного заработка берётся заработок женщины за 2 года (730 дней), предшествующих году, когда был предоставлен отпуск по беременности и родам (Федеральный закон от 29.12.2006 г.
Начисление средств производится за фактическое количество дней, которые женщина пропускает, пребывая в отпуске по беременности и родам.
Для будущим мам, право выхода в декретный отпуск появляется:
- На 13 неделе – при стандартном течении беременности;
- На 28 неделе – при многоплодной;
- На 27 неделе – для женщин, осуществляющих трудовую деятельность в зонах, которые были поражены после катастрофы на ЧАЭС, или «Маяк»;
- По факту преждевременных родов – в промежуток между двадцать второй и тридцатой неделями.
Обязательным условием является обращение за выплатой по беременности и родам в срок до полугода после завершения действия больничного листа.
Однако если женщина нарушила сроки по уважительной причине, то она может запросить начисление пособия в ФСС и в более поздние сроки.
Законодательством установлены следующие уважительные причины, помогающие продлить сроки получения денежной привилегии:
- Причины, не зависящие от самой женщины (стихийные бедствия, пожары, наводнения и т.д.);
- Продолжительное заболевание (сроком более полугода);
- Смена места жительства на другой населенный пункт;
- Увольнение с работы на незаконных основаниях и обусловленный этим вынужденный пропуск сроков;
- Смерть близкого родственника.
Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам
Лица, занимающиеся трудовой деятельностью частным образом и добровольно оформившие свои отношения с ФСС, могут приобрести право на получение ПБР только при условии, что они полностью заплатили страховые взносы.
Правила начисления оплаты декретного отпуска в 2022 году не изменились по сравнению с прежними периодами. ПБР выплачивается женщине сразу за весь период отпуска по беременности и родам при наличии листа временной нетрудоспособности, выдаваемого будущей маме на 140 дней (при условии, что она ждет одного ребенка). В этом случае лист выдается за 70 календарных дней до родов. А если женщина ждет сразу нескольких малышей, то такой документ выдается за 84 календарных дня до родов, и в нем указывается 194 дня. В случае сложных родов при одноплодной беременности больничный может быть продлен на 16 дней.
Пособие по беременности и родам и НДФЛ
Работодатель должен выплатить своей работнице пособие по беременности и родам за период отпуска, который предоставляется ей в связи с беременностью. В общем случае он составляет 70 календарных дней до родов и столько же после родов. Отпуск предоставляется и пособие выплачивается на основании заявления работницы и листка нетрудоспособности (ст. 255 ТК РФ, ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 10, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ , п. 14 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 23.12.2009 № 1012н). Для правильного расчета пособия работодателю также может понадобиться справка о сумме заработка с прежнего места работы сотрудницы (ч. 5 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).
После выплаты пособия работодатель сможет уменьшить на него сумму взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС (ч. 2 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ , ч. 1, 2 ст. 4.6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). То есть в итоге вся сумма пособия будет выплачена за счет средств ФСС.
Удерживается ли подоходный налог с такого листа нетрудоспособности?
После этого между предприятием и Фондом социального страхования происходит взаиморасчёт, то есть Фонд засчитывает уплаченное работодателем пособие в счёт будущих страховых взносов.
Таким образом, с одной стороны больничный по беременности и родам – это прирост денежных средств работника, а с другой – выплата, осуществляемая предприятием. Ввиду этого в результате такой операции может возникнуть объект налогообложения только по 2 видам обязательных платежей:
- НДФЛ, поскольку объектом налогообложения признаётся доход физического лица (статья 209 НК РФ).
- Страховые взносы, поскольку базой для их исчисления являются выплаты в пользу работников (подпункт 1 пункта 1 ).
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
- от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
- от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Берут ли подоходный налог с доходов работающей декретницы
Нередко молодые мамы выходят на рабочее место раньше, чем возраст малыша достигнет границы полутора лет. Здесь возможны два варианта развития событий:
- Мама осуществляет трудовую деятельность в режиме неполной занятости, в течение неполного рабочего дня или выполняет обязанности на дому, при этом продолжая уход за малышом. В данном случае, согласно ст. 11.1 Федерального закона №255, право на получение пособия по уходу за ребенком остается за сотрудницей.
- Сотрудница выходит на рабочее место на полный рабочий день, что исключает возможность ухода за ребенком, следовательно, пособие не начисляется, работник получает заработную плату, из которой удерживается налог на общих основаниях.
Нетрудно догадаться, что в первом случае декретница будет получать два дохода:
- Пособие по уходу за ребенком, начисляемое работодателем и оплачиваемое за счет средств Фонда. Данная часть заработка, согласно положениям Налогового Кодекса, не облагается налогом.
- Заработная плата, устанавливаемая в трудовом договоре и оплачиваемая полностью за счет средств работодателя. Эта часть дохода подлежит налогообложению.
Именно поэтому во избежание подобных неприятных ситуаций женщине необходимо знать собственные права на получение пособий по уходу за ребенком и правила их начисления.
Пособие по беременности и родам — как выдается больничный лист в 2020 году?
Правила начисления оплаты декретного отпуска в 2020 году не изменились по сравнению с прежними периодами. ПБР выплачивается женщине сразу за весь период отпуска по беременности и родам при наличии листа временной нетрудоспособности, выдаваемого будущей маме на 140 дней (при условии, что она ждет одного ребенка). В этом случае лист выдается за 70 календарных дней до родов. А если женщина ждет сразу нескольких малышей, то такой документ выдается за 84 календарных дня до родов, и в нем указывается 194 дня. В случае сложных родов при одноплодной беременности больничный может быть продлен на 16 дней.
Если возникает ситуация усыновления младенца в возрасте до трех месяцев, то ПБР выплачивается одному из супругов (по желанию) со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного малыша, а в случае одновременного усыновления нескольких детей в расчете участвуют 110 календарных дней со дня их рождения.
Если так получилось, что отпуска по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходятся на одно и то же время, то женщина не может позволить себе воспользоваться сразу двумя пособиями. Зато она имеет право выбрать наибольшее из них, соответственно оформив это заявлением в бухгалтерию.
Что такое декретный отпуск
Согласно трудовому законодательству, забеременевшая работница имеет право не выходить на работу за семьдесят дней до родов и еще семьдесят дней после них. За период пребывания дома ей будет начислено пособие, и называется такой временной промежуток декретом или отпуском по беременности и родам, если говорить официальным языком.
Само собой разумеется, что руководителей предприятий при произведении расчетов интересует, удерживается ли НДФЛ с декретных, а также прочие налоги и взносы. Тот же вопрос, безусловно, волнует и сотрудниц, уходящих на отдых, – ведь куда приятнее получить на руки всю начисленную сумму полностью, без всяких вычетов.
Подоходный налог с декретных в 2020–2021 годах
Ни в правилах расчета декретных, ни в вопросе обложения их НДФЛ в 2020–2021 годах изменений не произошло. Это означает, что в 2020-2021 годах по-прежнему с декретных не берется подоходный налог. Однако традиционным изменениям подверглись суммы, зависящие от размера МРОТ, и значения величины дохода работника, в пределах которой этот доход облагается взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству.
Исходя из этих величин, с 01.01.2021 для размера декретных:
- минимальная величина в связи с очередным увеличением размера МРОТ (до 12 792 руб.) составит 58 878,25 руб. в случае нормальных родов (за 140 дней);
- минимальная сумма при осложненных родах (за 156 дней) составит 65 607,19 руб.;
- минимальная сумма при многоплодной беременности (за 194 дня) составит 81 588,43 руб.
Как рассчитать максимальную сумму пособия по беременности и родам см. в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.