Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Формы и сроки сдачи отчётности в 2023 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Актуальный в 2023 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
Отчетность по страхвзносам в 2022 году
В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:
- СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
- СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
- реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
- СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
- 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
- РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.
Правила оформления электронных первичных документов
Электронные первичные учетные документы (сводные электронные первичные учетные документы) и электронные регистры бухгалтерского учета составляются в форме электронного документа, подписанного (п. 1 Методических указаний):
-
квалифицированной электронной подписью (далее – ЭЦП);
-
простой электронной подписью (далее – простая ЭП) – в случаях, предусмотренных Методическими указаниями.
В соответствии с пояснениями по оформлению электронных первичных документов, доведенными Письмом Минфина России № 02-07-07/98091, условия для принятия электронных первичных учетных документов к учету следующие:
1) заполнение всех реквизитов электронного первичного документа;
2) наличие квалифицированной электронной подписи руководителя учреждения (уполномоченного им лица).
Лицо, ответственное за формирование электронного документа, не заполняет поля электронного первичного документа, предназначенные для бухгалтерских записей либо отметок бухгалтерии (Письмо Минфина России № 02-07-07/98091).
Обратите внимание: документы, форма которых предусматривает наличие нескольких подписей, включая ЭП, можно принять к учету только при наличии в них ЭЦП, например, руководителя или главного бухгалтера (п. 3 Методических указаний).
Отметим, что на основании Федерального закона от 27.12.2019 № 476-ФЗ с 2022 года реализована возможность получения автономными учреждениями квалифицированной ЭЦП на безвозмездной основе в удостоверяющем центре ФНС.
В соответствии с п. 3 Письма Минфина России № 02-07-07/98091 первичные электронные документы формируются с указанием предусмотренных унифицированными формами электронных документов реквизитов и соответствующих им согласно общероссийским классификаторам (классификациям) технико-экономической информации при автоматизированной обработке и обмене информации кодов.
При создании электронного первичного документа допускается внесение следующих изменений:
|
Изменения электронного первичного документа |
Обоснование |
|
Изменение размера граф и строк |
Пункт 3 Письма Минфина России № 02-07-07/98091 |
|
Включение дополнительных строк (подразделов), которые предусмотрены унифицированной формой |
|
|
Добавление вкладных листов |
|
Предоставляемые сведения
Данные мониторинга состояния недр, в т.ч. сведения об использовании подземных вод, о положении уровня воды в скважине, результаты химических анализов, сведения о ходе эксплуатации, ремонтных работах, геофизических исследованиях состояния ствола скважины |
Куда предоставляется
Территориальный орган, выдавший Лицензию (Роснедра в субъекте РФ/орган государственной власти субъекта РФ, осуществляющий государственное управление в области ООС и т. п.) |
|
НПА
Условия пользования недрами |
Срок сдачи
до 5 января |
|
Кто предоставляет
Организации, имеющие лицензию на недропользование |
Как предоставляется
На бумажном носителе либо в электронном виде с использованием ЭЦП |
|
Предоставляемые сведения
Декларация о количестве выпущенных в обращение на территории РФ товаров, упаковки товаров, включенных в перечень товаров, упаковки товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, реализованных для внутреннего потребления на территории РФ |
Куда предоставляется
|
НПА
|
Срок сдачи
до 1 апреля |
|
Кто предоставляет
Производители и импортеры товаров |
Как предоставляется
В электронном виде через ЛК природопользователя с использованием ЭЦП |
Куда сдавать СЗВ-ТД на бумажном носителе
Есть несколько вариантов чтобы сдать СЗВ-ТД на бумаге:
- предоставить непосредственно специалисту ПФР,
- передать через Многофункциональный центр оказания услуг (МФЦ),
- отправить по почте ценным письмом с описью вложения,
- отправить курьером.
Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной
Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.
При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.
Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.
Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.
Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной
Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.
При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.
Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.
Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.
Декларация по имущественным налогам
Как и в предыдущих случаях, срок предоставления декларации за налоговый период будет изменен на 25 марта.
Но, помимо сроков, для предприятий, у которых налоговой базой для исчисления налога на имущество является их кадастровая стоимость, с 2023 г. отменяется обязанность предоставлять декларации по имущественным налогам в ФНС.
Имущество, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость, с 2023 г. не включается в общую декларацию
Декларации по транспортному и земельному налогам предприятиям сдавать не нужно, исключением являются только:
-
предоставление уточненных деклараций за предыдущие отчетные периоды (2020 г. и ранее);
-
заявление налоговых льгот за период до 2020 г.
Бумажную статотчетность упразднят полностью с 2022 года
С отчетности 2021 год сдаем новые годовые формы: № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия», № 1-турфирма, № 1-Т, № 1-ПР и другие.
Адреса, сроки и периодичность представления отчетов в 2022 году указаны на бланках самих форм.
Приказы Росстата от 30.07.2021 № № 457… 461 и 462
С 2022 года по решению региональных властей в состав инвестиционного налогового вычета (ИНВ) могут быть включены в том числе расходы на создание (приобретение) дорогостоящих объектов недвижимого имущества: зданий и сооружений со сроком полезного использования свыше 20 лет.
Также регионам предоставляется право самостоятельно устанавливать срок, до истечения которого в случае реализации имущества, в отношении которого компания использовала право на применение ИНВ, потребуется восстановить ранее не уплаченный налог с уплатой пени (на 2021 год этот срок равнялся сроку полезного использования ОС).
Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2022 год
Обязанность по представлению отчетности накладывается на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые привлекают к работе наемных сотрудников.
При трудоустройстве граждан работодатель становится их страхователем в сферах пенсионного, социального и медицинского страхования, что требует от него регулярного представления сведений о страховых отчислениях.
Отчетность по расчету страховых взносов направляется в территориальный налоговый орган, в котором зарегистрирована компания или ИП. Сведения передают в электронной форме в формате XML.
Компаниям или ИП, в штате которых трудятся более 10 человек, возможность направить документ в бумажном виде с 2022 года аннулируется, согласно п.10 ст.431 НК РФ.
Скачать форму, которую следует применять при заполнении отчетности с I квартала 2022 года, вы можете здесь.
Рассмотрим структуру и уточним, какие данные следует вносить в том или ином разделе.
| Раздел | Уточнения по заполнению |
|---|---|
| Титульный лист |
Обратите внимание на графу «Среднесписочная численность (чел.)». Так как в 2021 году отдельный отчет по данным сведениям был отменен, то теперь эти данные следует вносить тут. Здесь же вводятся основные данные об организации, уточняется отчетный период и коды деятельности. |
| Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов |
Это итоговый раздел формы, в котором по каждому из взносов нужно уточнить:
|
| Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование |
Здесь следует детализировать отчисления, перечисленные работодателем на ОПС и ОМС. Уточнить нужно:
Повторить действия следует для пенсионных отчислений и ОМС. Если в организации действуют вредные условия труда или есть иные причины для дополнительных взносов, то следует заполнить и эти подразделы. |
| Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | Подраздел используется для расчета отчислений по больничным, в том числе в связи с беременностью и рождением ребенка. |
| Приложения 3,4, 5 и 6 | Заполнить эти разделы необходимо тем компаниям, которые в согласии с действующим законодательством имеют право на применение пониженных тарифов по обязательным отчислениям. |
| Приложение 7 | Раздел заполняют организации, которые делают выплаты в пользу студентов-очников профессиональных учебных заведений за деятельность, которая связана с работой студотрядов и объединений. |
| Раздел 2. Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав фермерских хозяйств | Данный раздел с приложением заполняют крестьянские (фермерские) хозяйства. |
| Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах |
Заполняется на каждого застрахованного сотрудника с указанием личных данных:
Далее вносится сумма, которую работодатель перечислил работнику за отчетный квартал. Здесь же указывают, какая часть облагается пенсионными взносами, сколько было перечислено в рамках договора ГПХ. |
С 1 января 2022 года организации сдают бухотчетность только в ФНС
Если вовремя на сдать декларацию или расчет по страховым взносам в ФНС, правонарушителя ждет штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, которая проходит по этим документам, за каждый просроченный месяц.
Установлены ограничения: не менее 1 000 рублей. То есть, налогоплательщик в любом случае отдаст 1 000 руб, даже если по налоговой декларации проходит меньшая сумма.
Но есть и хорошая новость: законом запрещено взимать более 30% от суммы налога.
Сроки сдачи отчетности в Пенсионный Фонд России ― в нашем календаре бухгалтера на 2022 год. Данные представим в виде таблицы.
Данные о Застрахованных лицах по форме СЗВ-М Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 декабрь 2021 17 января январь-декабрь 2022 15 февраля и далее каждый месяц до декабря (по рабочим дням) Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 декабрь 2021 — январь-декабрь 2022 — Данные о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ. Информация по страхователю, которая Пенсионный Фонд для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 2021 январь 2022 — Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 2021 — 2022 январь
|
Вид отчетности |
Период сдачи отчетности |
Крайний срок сдачи |
|
|
2022 год |
2023 год |
||
|
Данные о Застрахованных лицах по форме СЗВ-М |
декабрь 2021 |
17 января |
— |
|
январь-декабрь 2022 |
15 февраля и далее каждый месяц до декабря (по рабочим дням) |
— |
|
|
Данные о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ. Информация по страхователю, которая Пенсионный Фонд для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) |
2021 |
январь |
— |
|
2022 |
— |
январь |
Представители налоговых деклараций. Основные виды налоговых деклараций
Основными заявителями и представителями налоговых деклараций являются: физические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица.
Налоговые декларации, которые представляют в налоговые органы плательщики:
— декларация по подоходному налогу;
— декларация по НДС;
— декларация по налогу на прибыль;
— декларация по налогу на доходы;
— декларация по земельному налогу;
— декларация по налогу на недвижимость;
— декларация по транспортному налогу;
— декларация по иным налогам (акцизы, единый налог);
— декларация по УСН;
— декларация по экологическому налогу;
— расчет по сбору за размещение (распространение) рекламы
Представляется налоговая декларация физическим лицом, если имели место:
· продажа или иное возмездное отчуждение имущества
· дарение, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно
Исключение! Доходы полученные физлицом от близких родственников и лиц, состоящих с ним в отношении опекуна, подопечного и попечителя. Такие доходы не признаются объектом налогообложения подоходным налогом независимо от полученного размера.
· Доходы, полученные из-за границы или за границей
К ним относятся доходы:
— от работы по найму (контракт);
— от продажи акций или иных ценных бумаг;
— от продажи долей уставных фондов иностранных организаций;
— в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках;
— полученные в дар от иностранных граждан
· Отдельные доходы, в отношении которых физлицу был предоставлен имущественный налоговый вычет по расходам на строительство/приобретение на территории РБ одноквартирного жилого дома/квартиры (в виде возврата взносов; в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода; в виде лизинговых платежей)
Налоговые льготы, которыми может воспользоваться физическое лицо при подаче налоговой декларации по подоходному налогу за 2022 год:
- Стандартный налоговый вычет
Как сдать СЗВ-ТД на бумажном носителе
Организации и индивидуальные предприниматели с количеством работников до 10 человек включительно, могут выбрать один из двух вариантов сдачи СЗВ-ТД:
- в электронном виде,
- на бумажном носителе.
Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !
| Вид представляемых сведений | За какой период представляются | Крайний срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности |
|
Расчет по страховым взносам
В 2022 г. расчет предоставляется ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным. В 2023 г. периодичность предоставления отчета останется прежней, но сроком будет 25 число следующего месяца.
От предоставления расчета по страховым взносам будут освобождены:
-
организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют автоматизированную упрощенную систему налогообложения (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
-
физические лица без статуса ИП, которые осуществляют выплаты другим лицам за оказание услуг в целях личных, домашних или подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Отчеты в Пенсионный фонд в 2022 году: какие и когда сдавать
Автоматизированная отчетность доступна всем, независимо от количества работников или других характеристик. Для этого можно заключить договор с оператором электронного документооборота либо сдавать нужные данные через личный кабинет на сайте ПФР. Отметим, что при отправке требуемых законом документов в электронной форме понадобится электронная цифровая подпись.
Такая реформа изменила отчетность в фонды. Теперь о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхования нужно отчитываться налоговикам. А ФСС контролирует своевременность уплаты и правильность расчетов сумм на травматизм. Соответственно, отчетность в Пенсионный фонд в 2022 году касается добровольных платежей на пенсионное страхование и на накопительную пенсию, а также персонифицированного учета. Некоторые из них компании должны сдавать ежемесячно, другие – ежеквартально. Есть еще внеплановые отчеты в пенсионный фонд в 2022 году, которые работодатели направляют при наступлении конкретных событий. Но обо всем по порядку.