Как в 2023 году работать с формами СТД-Р и СТД-ПФР

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как в 2023 году работать с формами СТД-Р и СТД-ПФР». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Сдавать отчет о трудовой деятельности должны все работодатели, вне зависимости от величины штата. Даже если у вас трудится всего 1 специалист, отчет придется сдавать, так как на его основе формируются, например, записи в электронных трудовых книжках.

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

Форму сдают, если за отчетный период:

• происходили кадровые изменения;
• в штат нанимали новых сотрудников;
• были увольнения или переводы на другую работу;
• сотрудники получали новые профессии или повышали квалификацию;
• суд лишил кого-то из сотрудников права занимать определенные должности;
• работники не подали заявление о выборе формата трудовой (электронная или бумажная);
• изменилось название компании.

Общие изменения в отчетности

С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:

• расчет по страховым взносам (РСВ) и
• единый отчет по сотрудникам.

Единый отчет заменит сразу четыре формы – ​СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:

• часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
• если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
• часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.

Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:

• ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
• а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.

Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной

Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.

При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.

О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.

Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.

Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.

Какие формы отчетности были изменены

Постановление Правления ПФР от 21.04.2022 № 62п, вступающее в силу с 19 августа 2022 года, внесло изменения в следующие формы персонифицированной отчетности:

• Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД);
• Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ);
• Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1);
• Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР);
• Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ).

В постановлении № 103п указано, кто готовит отчетность СЗВ-М, — отчетность о застрахованных лицах обязаны предоставлять не только бюджетные организации, но и все страхователи:

• любые организации;
• индивидуальные и частные предприниматели;
• самозанятые граждане;
• физические лица, нанимающие граждан на оплачиваемую работу.

Инструкция предложена для бюджетников, но подойдет для всех страхователей. По общему правилу, сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М составляются по состоянию на конец отчетного месяца. Отправить информацию в Пенсионный фонд надлежит до 15-го числа следующего месяца. Предельные сроки сдачи СЗВ-М в 2021 году представлены в таблице.

Отчетный период 2022 года	Предельный срок
Январь	До 15 февраля
Февраль	До 15 марта
Март	До 15 апреля
Апрель	До 17 мая, 15 мая выпадает на субботу
Май	До 15 июня
Июнь	До 15 июля
Июль	До 16 августа, 15 августа выпадает на воскресенье
Август	До 15 сентября
Сентябрь	До 15 октября
Октябрь	До 15 ноября
Ноябрь	До 15 декабря
Декабрь	До 16 января 2023 года (перенос из-за выходного дня)

Порядок заполнения формы СЗВ-М приведен в Приложении 2 к Постановлению Правления ПФР от 15.04.2021 N 103п.

В отчете необходимо заполнить четыре раздела.

В разд. 1 «Реквизиты страхователя» укажите:

• регистрационный номер в ПФР. Он указан в уведомлении из Пенсионного фонда, полученном при регистрации. Его можно узнать также в местном отделении ПФР, налоговой инспекции;
• наименование (полное или сокращенное);
• ИНН из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
• КПП. Организации указывают код из свидетельства о постановке на учет организации, обособленные подразделения — код по своему месту нахождения. ИП данное поле не заполняют.

В разд. 2 «Отчетный период календарного года» отразите:

• месяц, за который подаете отчет. Например, в отчете за июнь укажите «06», за июль — «07». Если вы неверно отразите месяц, проверяющие могут посчитать, что отчет сдан за указанный месяц. В результате вам могут начислить штраф. Однако Верховный Суд РФ указал: нельзя наложить штраф, если в своевременно представленном отчете лицо самостоятельно выявило такую ошибку и исправило ее;
• год, за который подаете СЗВ-М. Например, если вы отчитываетесь за один из периодов 2021 г., в этом поле укажите «2021».

В разд. 3 «Тип формы (код)» укажите один из трех вариантов:

• «Исходная» — если сведения представляете впервые;
• «Дополняющая» — если дополняете ранее поданные сведения (например, не включили в отчет сотрудника, которого приняли на работу в последний день месяца);
• «Отменяющая» — если отменяете неверные сведения, представленные ранее.

В разд. 4 «Сведения о застрахованных лицах» укажите информацию о каждом застрахованном лице :

• фамилию, имя, отчество (при наличии) в именительном падеже;
• СНИЛС;
• ИНН (если у вас есть такие данные).

В графах, где отражаются Ф.И.О. и СНИЛС, информацию укажите в соответствии с документом, подтверждающим регистрацию застрахованного лица в системе персонифицированного учета.

Отчет СЗВ-М, составленный на бумаге, должен быть подписан руководителем организации (доверенным лицом) или ИП и заверен печатью (при наличии) (п. 3 Порядка заполнения формы СЗВ-М). В нем должна быть указана также дата заполнения. Электронный отчет нужно заверить усиленной квалифицированной электронной подписью.

Если вы представите неполные и (или) недостоверные сведения о застрахованных лицах, вам грозит штраф.

Ошибки в СЗВ-М. Штрафы за них

Если отчет в ПФР — СЗВ-М сдан не вовремя или с ошибками — 500 руб. за каждое лицо, сведения о котором поданы с опозданием или ошибкой.

Если сдана дополняющая СЗВ-М, то предусмотрен штраф 500 руб. за каждое лицо, не указанное в первичном отчете.

Если вы нашли ошибку в представленной СЗВ-М или получили от ПФР уведомление об устранении ошибок и несоответствий, сдайте корректирующую форму. Срок подачи исправлений по уведомлению ПФР — 5 рабочих дней со дня его получения, по собственной инициативе — в любое время.

Отменяющую форму используйте для отмены ошибочных данных. Например, вы включили в СЗВ-М человека, который у вас в отчетном периоде не работал. Сдайте СЗВ-М с типом «Отменяющая», указав данные только этого человека.

Дополняющая форма нужна, чтобы сообщить сведения, которых в исходной СЗВ-М не было вообще, или верные данные вместо отмененных. Так, если забыли указать в СЗВ-М работника, сдайте только на него форму с типом «Дополняющая».

Чтобы исправить ошибку в Ф.И.О., ИНН или СНИЛС работника, сдайте две СЗВ-М:

• первую — с типом «Отменяющая». В нее перенесите данные о работнике из ошибочной формы;
• вторую — с типом «Дополняющая». В ней укажите верные данные.

Но даже если вы получили штраф есть шансы варианты его снизить. Приведу пример из судебной практики Московского округа. Страхователь подал СЗВ-М с опозданием на один рабочий день (вместо пятницы — в понедельник). ПФР оштрафовал его на 533 тыс. руб. Однако в суде организации удалось снизить размер санкции до 1 тыс. руб. Смягчающими обстоятельствами судьи посчитали:

• отсутствие сведений о нарушении порядка подачи СЗВ-М ранее;
• незначительный период просрочки.

Отмечу, это одни из наиболее частых оснований, по которым получается снизить размер штрафа.

Подробнее изучить обновлённую форму, особенности заполнения и возможности снижения штрафа за СЗВ-М поможет обзор в системе КонсультантПлюс.

ФСС + ПФР = один фонд

Согласно планам правительства РФ (законопроект №127004-8), со следующего года вместо двух разных ведомств будет существовать только Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (ФПСС).

Это вызовет целый комплекс изменений. Так, запланировано:

1. Введение единого тарифа страховых взносов (СВ).
2. Установка единого круга застрахованных лиц и предельной и облагаемой базы.
3. В список физлиц по обязательному страхованию добавят категории, в том числе работников по договорам гражданско-правового характера.
4. В список на обязательное пенсионное страхование включают студентов-очников вузов и сузов, которые получают деньги за работу в студ. отрядах по договорам трудовым или ГПХ.
5. В список лиц с обязательной мед. страховкой добавят временно находящихся в РФ иностранцев и лиц без гражданства, а также высококвалифицированных иностранных специалистов, которые постоянно живут в России. Как следствие, компании не будут обязаны обеспечивать этих сотрудников полисами ДМС или договорами о предоставлении платных мед. услуг. Требование сохранится для высококвалифицированных специалистов, которые в стране на непостоянной основе.
6. Все СВ надо будет переводить в общие сроки одним платежом по единственному КБК. Предполагается, это снизит количество показателей в отчетах и количество платежек. Распределять деньги будет Казначейство.
7. Сроки также меняются: сумма, начисленная на календарный месяц, с 2023 года переводится не позже 25 числа следующего месяца. Для сравнения: пока они переводятся не позже 15-го числа каждого месяца.
8. Часть персонифицированной отчетности упразднят, например СЗВ-М, часть включат в ежеквартальный отчет в ФПСС.
9. Срок сдачи расчета сдвинется: сейчас не позже 30-го, а будет не позже 20-го.

Сдача РСВ с 2023 года

Подписанный президентом Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ обязывает всех страхователей, за редким исключением, ежеквартально представлять в 2023 и последующих годах расчеты по страховым взносам (РСВ).

РСВ не будут представлять:

• организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
• физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Все прочие организации и ИП должны представлять РСВ по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Срок представления расчета – не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ). Напомним, сейчас РСВ представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.

В 2023 году РСВ нужно будет представлять в налоговую инспекцию по месту:

• нахождения организации;
• нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
• жительства физлица-ИП, производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Кто не включается в СЗВ-М

Страхователи, которые обязаны подавать форму, включают в неё всех застрахованных лиц.

Но, существуют категории работников, за которых работодатели не платят страховых взносов, поскольку обязательное пенсионное страхование на них не распространяется. Такие лица не считаются застрахованными и в СЗВ-М не включаются. В частности, это:

• военнослужащие, сотрудники органов МВД и ФСБ (за исключением вольнонаёмных)
• иностранные лица и лица без гражданства, временно пребывающие в РФ, а также работающие удалённо

Также от отчётности СЗВ-М освобождены:

• крестьянские фермерские хозяйства, где нет наемных работников
• индивидуальные предприниматели, арбитражные управляющие, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы, которые уплачивают фиксированные страховые взносы только за себя

Кого включать в СЗВ-М

Законодатели несколько раз меняли правила по отчетности. Собрали в таблице ситуации, которые вызывают путаницу.

Ситуация	Нужно ли включать в отчет
Сотрудница ушла в декрет	Включаем. У нее действующий трудовой договор
У работника нет начислений в отчетном месяце	Включаем
Служащий привлечен по договору гражданско-правового характера, доход по этому документу нерегулярный (в одном месяце есть, в другом — нет)	Включаем каждый месяц, пока действует договор ГПХ
Организация заключила договор аренды с физическим лицом	Не включаем. Аренда имущества — это не трудовые отношения
В штате учреждения только директор, он же — единственный учредитель	Включаем. С ним заключен трудовой договор, он является застрахованным лицом
У организации несколько учредителей, не оформленных в качестве работников	Не включаем. Только официальные работники являются застрахованными лицами
Сотрудник является совместителем	Включаем. С любым совместителем заключается трудовое соглашение
У работника отсутствует ИНН	Включаем. Поле ИНН не заполняем
Работник уволился	Включаем. Последний отчет по такому работнику подается по фактическим сведениям — непосредственно за месяц его увольнения
ИП не задействует наемных сотрудников	Отчет не делается. Предпринимателю нет необходимости формировать отчетность на себя

Как стало в 2023 году

С 1 января 2023 года вступают в силу новые формы отчетности:

• ЕФС-1;
• Персонифицированные сведения по физическим лицам;
• Ежемесячный и ежеквартальный РСВ.

Эти нововведения влияют на пакет документов, который необходимо готовить для сотрудников.

Эксперты 1C-WiseAdvice провели анализ и составили памятку предполагаемых изменений:

Сведения	Документы уволенному в 2022	Документы уволенному в 2023
Трудовая книжка	Трудовая книжка или СТД-Р	Трудовая книжка или выписка из ЕФС-1 Подраздел 1.1
Информация о доходах в месяце увольнения	Расчетный листок	Расчетный листок
Информация для расчета БЛ	Справка 182Н
Информация о доходах и СЗВ-М	Выписка из СЗВ-М	Персонифицированные сведения о ФЛ (выписка)
Информация о взносах	Раздел 3 отчета РСВ (выписка) с доходами	РСВ Раздел 3 (выписка за квартал увольнения)
Информация о стаже	Выписка из СЗВ-стаж	ЕФС-1 Раздел 1 Подраздел 1.2 (выписка за год увольнения)

Единый тариф для ИП и юрлиц с 2023 года

Для основных плательщиков останется:

• 30% — в границах базы;
• 15,1% — выше базы.

На сегодня лимит не определен, но есть информация, что его определят на основе действующей сейчас предельной величины базы для взносов на пенсионное страхование (1 565 000 руб.), проиндексированной с учетом роста средней заработной платы в 2022 году.

СВ не будут брать с сумм выплат и других вознаграждений физических лиц, превышающих единую предельную величину базы, определяемую нарастающим итогом с начала года. Исключения:

• по доп. тарифам на обязательное пенсионное страхование по ст. 428 НК РФ;
• на доп. социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;
• на доп. соц. обеспечение некоторых категорий сотрудников предприятий угольной промышленности по ст. 429 НК РФ.

Что указывать в отчете

В отчете по форме СЗВ-М, согласно Постановлению ПФ РФ от 01.02.2016г. № 83п, указывается такая информация:

• ФИО сотрудника;
• Индивидуальный налоговый номер, если есть такая информация;
• СНИЛС.

Комментариев по работе с данным отчетом нет, то есть инструкция не создавалась, так как в этом отсутствует необходимость. Форма отчета очень проста в заполнении.

Сдается отчет о каждом сотруднике, на выплаты которого работодатель перечисляет взносы в ПФР. Рассмотрим подробнее в каких ситуациях необходимо указывать физическое лицо, а в каких нет:

• В случае, если предприятие заключило с физическим лицом договор аренды, то такого сотрудника показывать в отчете по форме СЗВ-М не требуется.

Рассмотрим пример. ООО «Техпромстат» взял в аренду у физического лица оборудование для ремонта технического оснащения станочного двигателя. С данным лицом у организации заключен договор аренды, но в пользу данного физического лица ООО «Техпромстат» взносы в Пенсионный фонд не перечисляет и не имеет с ним трудовых отношений. Таким образом данные по арендодателю наше предприятие в отчете по форме СЗВ-М не указывает:

• Если у организации есть несколько учредителей, но они не числятся в штате предприятия, то их мы в отчете по форме СЗВ-М не показываем, так как выплаты им не облагаются взносами в ПФ;
• На предприятии числятся сотрудницы, которые находятся в декретном отпуске. Их показывать в отчете нужно ежемесячно, так как с ними заключены трудовые договора;
• Есть на предприятии сотрудники, которым заработную плату в текущем месяце не начисляли, потому что они находятся в отпуске за свой счет. Данных физических лиц в отчете необходимо отразить;
• С несколькими лицами на предприятии заключены гражданско-правовые договора на выполнение определенной задачи, например, на три месяца, но заработную плату они получат после окончания работы. Данных физических лиц в отчете показывать также необходимо, причем каждый месяц действия с ними договора, даже если доход они получают не каждый месяц, и организация перечисляет за них взносы в ПФ едино разово;
• Также в отчете необходимо указывать и совместителей, причем их вписывают один раз, так как у них один СНИЛС;
• Если у сотрудника нет ИНН, или он по каким-то причинам неизвестен, эту графу можно оставить пустой. Пенсионный фонд не вправе отказать в принятии такого отчета;
• В случае увольнения сотрудника, данные о нем подаются в отчете за последний месяц его работы на предприятии. Если увольнение произошло 16 мая, то в отчете за май, сотрудника показать необходимо.

Похожие записи:

• Как добровольно ликвидировать ЗАО в 2021 году?
• Начисление алиментов с заработной платы и порядок их удержания
• Пособие при рождении ребенка в 2023 году